投資でお金を失うのは決して楽しいことではありませんが、多くの場合、納税申告書でキャピタルロスを宣言することは効果的な慰謝料となります。 キャピタルロスは、その後の税年度の稼得所得への影響は限定的ですが、将来のキャピタルゲインに対して完全に適用できます。 キャピタルロスのルールを理解している投資家は、いくつかの簡単な戦略で有用な控除を生み出すことができます。
基礎
キャピタルロスは、もちろんキャピタルゲインの反対です。 証券または投資が元の購入価格未満で販売された場合、差額のドルはキャピタルロスと見なされます。 税務上、キャピタルロスは、価値の増加を目的とするアイテムについてのみ報告されます。 自動車などの個人的な使用に使用されるアイテムには適用されません（ただし、利益のある車の販売は課税所得と見なされます）。
税規則
キャピタルゲインが所得として報告されなければならないのと同様に、キャピタルロスは投資家の納税申告書の控除として報告可能です。 キャピタルゲインとは異なり、キャピタルロスは3つのカテゴリに分類できます。 資産または投資の実際の売却で実現損失が発生しますが、未実現損失は報告できません。
投資家は、5月に1株あたり50ドルで株式を購入します。 8月までに、株価は30ドルに低下しました。 投資家には、一株当たり20ドルの未実現損失があります。 彼は翌年まで株を持ち続け、価格は一株当たり45ドルまで上昇します。 彼はその時点で株式を売却し、1株当たり5ドルの損失を実現します。 彼は、販売年のその損失のみを報告できます。 彼は前年の未実現損失を報告することはできません。
3番目のカテゴリは、認識可能なゲインです。 特定の年に実現したすべてのキャピタルゲインはその年に報告する必要がありますが、場合によっては、特定の年に申告できるキャピタルロスの量に制限があります。 損失は最終的に同じ税年度に実現したキャピタルゲインと相殺することができますが、特定の年に稼得した収入または他のタイプの収入に対して控除できるキャピタルロスは$ 3, 000だけです。
フランクは2013年に10, 000ドルのキャピタルゲインを実現しました。また、30, 000ドルの損失を実現しました。 彼は彼の利益に対して10, 000ドルの損失を正すことができますが、その年の他の収入に対してさらに3, 000ドルの損失を差し引くことができます。 残りの17, 000ドルの損失を毎年3, 000ドルずつ差し引くことができます。それ以降は、全額が差し引かれるまでです。 ただし、この金額を使い果たす前に将来の年にキャピタルゲインを実現した場合、残りの損失をゲインから差し引くことができます。 したがって、今後2年間で3, 000ドルの損失を差し引いてから20, 000ドルの利益を実現した場合、残りの11, 000ドルの損失をその利益に対して差し引くことができ、課税所得はわずか9, 000ドルになります。
資本損失と税金
それの長短
キャピタルロスは、保有期間のキャピタルゲインを反映しています。 1年から1日以内に保有され、損失で売却される資産または投資は、短期キャピタルロスを発生させます。 その日から1年以上保有され、損失で売却された資産を売却すると、長期的な損失が発生します。 納税申告書でキャピタルゲインとロスが報告される場合、納税者はまず長期と短期間のすべてのゲインとロスを分類し、次に4つのカテゴリのそれぞれの合計金額を集計する必要があります。 次に、長期的な利益と損失は互いに相殺され、短期的な利益と損失についても同じことが行われます。 その後、正味の長期的な利益または損失は、正味の短期的な利益または損失に対して相殺されます。 この最終ネット番号は、フォーム1040で報告されます。
フランクには、その年の株式取引から次のような利益と損失があります。
短期的な利益-6, 000ドル
長期的な利益-4, 000ドル
短期的な損失-2, 000ドル
長期的な損失-5, 000ドル
純短期利益/損失-$ 4, 000 ST利益（$ 6, 000 ST利益-$ 2, 000 ST損失）
長期純損益-1, 000ドルのLT損失（4, 000ドルのLT利益-5, 000ドルのLT損失）
最終的な純利益/損失-3, 000ドルの短期利益（4, 000ドルのST利益-1, 000ドルのLT損失）
繰り返しますが、フランクはその年の他のタイプの収入に対して$ 3, 000の最終純短期または長期損失のみを差し引くことができ、残りの残高を繰り越す必要があります。
税務報告
最近、新しい税務フォームが導入されました。 このフォームは、より詳細な情報をIRSに提供するため、証券会社や投資会社によって報告された情報と損益情報を比較できます。 フォーム8949は現在、純損益を報告するために使用され、そのフォームからの最終的な純数は、新しく改訂されたスケジュールDに、次に1040に置き換えられます。
資本損失戦略
初心者の投資家は、保有価値が大幅に低下するとパニックになることがよくありますが、税制を理解している経験豊富な投資家は、少なくとも短期的には、キャピタルロスを生み出すためにすぐに敗者を清算します。 賢明な投資家は、キャピタルロスが他の状況よりも状況によって多くのお金を節約できることも知っています。 長期的なキャピタルゲインを相殺するために使用されるキャピタルロスは、短期的なゲインまたはその他の経常利益を相殺する損失ほど納税者を節約しません。 裕福な納税者は、上位2つの括弧内のキャピタルゲイン率が上昇しているため、キャピタルロスがこれまで以上に貴重になります。
ウォッシュセールルール
負けたポジションを清算する投資家は、納税申告書の損失を差し引く場合、売却日から少なくとも31日待ってから同じ証券を買い戻す必要があります。 その時間より前に買い戻した場合、IRSウォッシュセール規則の下で損失は認められません。 このルールは、期間が完了する前に証券の価格が大幅に上昇する可能性があるため、揮発性証券の保有者がこの戦略を試みることを非現実的にする可能性があります。
しかし、場合によってはウォッシュセールのルールを回避する方法があります。 経験豊富な投資家は、多くの場合、失われた証券を、投資目標をまだ満たす非常に類似した、またはより有望な代替品に置き換えます。 例えば、タンクに入れたバイオテクノロジー株を保有している投資家は、この保有を清算し、代替としてこのセクターに投資するETFを購入できます。 この基金は、株式と同程度の流動性を備えたバイオテクノロジー部門の多様化を提供します。 さらに、投資家は株式とは異なる証券であり、ティッカーシンボルが異なるため、ファンドをすぐに購入できます。 したがって、この戦略は同一の証券の売買にのみ適用されるため、ウォッシュセールルールは免除されます。
ボトムライン
キャピタルロスにより、投資家はキャピタルゲインやその他の形態の収入を相殺することで、納税申告書の損失の少なくとも一部を取り戻すことができます。 キャピタルロスの詳細については、IRS Webサイト（www.irs.gov）からスケジュールDの指示をダウンロードするか、財務アドバイザーに相談してください。
