繰延報酬プランは、指定された日付（通常は退職日）まで従業員の給与の一部を源泉徴収します。 このタイプのプランで従業員に支払うべき一時金は、その日に支払われます。 繰延報酬プランの例には、年金、退職プラン、従業員ストックオプションが含まれます。
重要なポイント
- 資格のある繰延報酬プランでは、59½歳より前の出金に対して10％のペナルティが課されます。ほとんどの繰延報酬プランでは、家の購入などの特定のライフイベントの退職前の分配が許可されます。注意深く見てください。
有資格の報酬プランと非資格の繰延報酬プラン
これら2種類の計画の違いを学ぶことが重要です。
適格な繰延報酬制度は、従業員退職所得保障法（ERISA）に準拠しており、401（k）および403（b）制度が含まれています。 彼らは貢献限度を持ち、無差別であり、会社のすべての従業員に開かれ、すべての人に有益であることが要求されます。 また、信頼アカウントで保持されているため、より安全です。
非適格報酬プランとは、雇用主と従業員との間の書面による合意であり、従業員の報酬の一部は会社によって源泉徴収され、投資され、将来のある時点で従業員に与えられます。 非適格プランには拠出制限がなく、経営幹部などの特定の従業員のみを対象とすることができます。 雇用主は、繰延金を事業資金の一部として保持することができます。これは、破産の場合にその金が危険にさらされることを意味します。
適格かどうかに関係なく、繰延報酬プランの利点には、節税、キャピタルゲインの実現、および退職前分配が含まれます。
税制上のメリット
繰延報酬計画は、人が計画にお金を入れる年の収入を減らし、投資された収益に対して毎年課税が課されることなく、そのお金が成長することを可能にします。 最も一般的な繰延報酬制度である401（k）の場合、拠出は課税前に従業員の給与から差し引かれ、税引前の最大拠出額に制限されます。 50歳以上のキャッチアップ貢献。 401（k）プランの選択的繰延拠出限度額は、2050年に19, 500ドルに増加し、キャッチアップ拠出手当は6, 500ドルになります。
これらの繰延プランでは、参加者が実際に現金を受け取ったときにのみ税金を支払う必要があります。 撤回された資金に対して税金を支払う必要がありますが、これらの計画は税の繰り延べの利益をもたらします。つまり、参加者が比較的低い所得税の範囲に入る可能性が高い期間に撤回が行われます。
これはまた、401（k）の場合、参加者は59½歳以降に無料で資金ペナルティを撤回できることを意味しますが、55歳から59½歳までのすべての人が仕事を辞めたり、解雇されたり解雇されたりした場合は、ペナルティなしで資金を引き出します。 抜け穴は、あなたが分離している会社であなたが持っている401（k）にのみ適用されます。
繰延報酬制度は、従業員の当年度の税負担も軽減します。 人が繰延報酬制度に拠出する場合、その年に拠出された金額はその年の課税所得を減額するため、支払われる所得税の総額が減額されます。 次に、資金が引き出されると、貯蓄は、お金が稼がれた年の退職税のブラケットと税のブラケットとの差を通して実現される可能性があります。
キャピタルゲイン
繰延報酬-投資口座またはストックオプションとして提供された場合、キャピタルゲインが時間とともに増加する可能性があります。 最初に繰り延べられた金額を単に受け取るのではなく、401（k）およびその他の繰り延べられた報酬プランは、退職前に価値を上げることができます。 一方、繰延報酬制度も価値が低下する可能性があるため、注意深く監視する必要があります。
参加者は投資を積極的に管理していませんが、雇用主によって事前に選択されたオプションから選択して、人々は繰延報酬口座の投資方法を制御できます。 典型的な計画には、より保守的な安定した価値のあるファンドや預金証書（CD）から、より積極的な債券や株式ファンドまで、これらのオプションが幅広く含まれています。 さまざまなファンドから多様なポートフォリオを作成したり、簡単なターゲット日付またはターゲットリスクのファンドを選択したり、特定の投資アドバイスに依存することができます。
退職前分布
いくつかの繰延報酬プランでは、参加者は特定の日付に基づいて配信をスケジュールすることができます。これはインサービスの撤回とも呼ばれます。 この追加された柔軟性は、繰延報酬プランの最大の利点の1つです。 それは、子供の教育、新しい家、または他の長期的な目標のために節約するための税に有利な方法を提供します。
新しい家の購入など、特定の生活上の出来事に対するほとんどの繰延報酬プランから資金を早期に引き出すことができます。 計画およびIRSの規則によっては、適格なプランからの撤回は早期の撤回ペナルティの対象とならない場合があります。 ただし、繰延報酬制度からの引き出しには所得税が支払われます。
インサービス配信は、人々が債務不履行に陥るリスクを部分的に軽減するのにも役立ちます。 一部の繰延報酬プランは、雇用主によって完全に管理されているか、プラン内で大量の会社株式が割り当てられています。 人々が雇用主の手に先延ばしの報酬を残すことに不安がある場合、退職前分配金は、計画から撤回し、税金を支払い、他の場所に投資することでお金を保護することができます。
非適格プランからの資金は、IRAまたはその他の税制優遇された退職貯蓄手段に繰り越すことはできません。 資格のあるプランからのお金ができます。 使用中の引き出しを行う前に、計画の管理者と税務顧問の両方で、自分に適用される規則を確認してください。
