課税所得と総所得：概要
総収入には、内国歳入法（IRC）に基づいて明示的に課税を免除されていないすべての収入が含まれます。 課税所得とは、総所得のうち実際に課税対象となる部分です。 控除額は総所得から差し引かれ、課税所得の金額に達します。
課税所得
課税所得
課税所得は素人の用語で、調整総所得（AGI）から、請求する権利がある項目別控除額または標準控除額を差し引いたものです。 AGIは、適格な個人退職口座（IRA）への寄付、学生ローンの利子、健康貯蓄口座への寄付など、所得に対する一定の「上限」調整を行った結果です。
納税者は、申告ステータスの標準控除を受けるか、その年に支払った控除可能な経費を明細化することができます。 控除を明細化することも、標準控除を請求することも許可されていません。 結果は課税所得です。
標準控除を請求すると、減税および雇用法により、これらの控除が2018年以前の実質的な2倍になったため、個人の課税所得が減額されることがよくあります。共同で申告する納税者、および世帯主としての資格を有する者に対する18, 350ドル。
納税者は、これらの標準的な控除額を超えるために、非常に大量の医療費、慈善寄付、住宅ローンの利子、およびその他の適格な項目別控除が必要になります。
総収入
総収入は、内国歳入庁（IRS）が個人の納税義務を計算する出発点です。 許容控除が行われる前のすべてのソースからのすべての収入です。 これには、賃金、給与、チップ、自営業から得た収入だけでなく、投資、ロイヤリティ、ギャンブルの勝利で得た配当や利子などの未稼得の収入も含まれます。
一部の人々は総収入と賃金を混同しており、賃金収入はしばしば個人の総収入の大部分を占めています。
ただし、総所得にはもっと多くの要素を組み込むことができます。基本的には、IRSによって非課税として明示的に指定されていないものはすべて含まれます。 免税所得には、養育費、2018年12月31日以降に受け取った大部分の慰謝料、身体傷害に対する補償的損害、退役軍人給付、福利厚生、労災補償、および補足的セキュリティ収入が含まれます。 これらの収入源は課税対象ではないため、総収入には含まれません。
必要最低限の分配（RMD）などの退職口座からの引き出し、および障害保険収入 は 、総収入の計算に含まれます。
総事業収入は、自営業者、事業主、および企業の総収入と同じではありません。 むしろ、それはビジネスから得られた総収益から許容可能なビジネス費用を差し引いたもの、つまり、粗利益です。 事業主の総収入は、純事業収入と呼ばれます。
課税所得と総所得の例
ジョーの納税者は彼の仕事から毎年50, 000ドルを稼ぎ、彼は投資からの未収収入でさらに10, 000ドルを持っています。 彼の総収入は60, 000ドルです。
ジョーは、適格退職口座への拠出金で、3, 000ドルの収入を超える調整を主張しました。 彼はそれから彼の単一のファイリング状態のための12, 200ドルの標準控除を主張した。 彼の課税所得は44, 800ドルです。 彼の総収入は60, 000ドルでしたが、この金額に対してのみ税金を支払うことになります。
重要なポイント
- 総所得とは、内国歳入法の下で特に免税されていないすべての源泉からのすべての所得であり、課税所得は総所得から始まり、実際に課税される所得額に達するために一定の許容控除が差し引かれます。括弧と限界税率は、総所得ではなく課税所得に基づいています。
