スケジュールDとは
スケジュールDは、IRSによって提供され、米国個人所得税申告フォーム1040に添付されている多数のスケジュールの1つです。 あなたの資本資産は、あなたが所有し、喜びや投資の目的で使用するすべてのものです。 スケジュールDで報告する可能性が最も高い資本資産は、販売する株式、債券、および住宅です。
スケジュールDの基本
売却される投資または資産は、税務上記録する必要があります。 キャピタルゲインまたはキャピタルロスは、短期キャピタルゲイン/ロス（購入日から12か月以内に処分される）または長期キャピタルゲイン/ロス（購入から12か月以上後に処分される）に分類されます。 長期キャピタルゲイン税は、通常、通常の収入として課税される短期ゲインよりも有利です（所得税区分に応じて0％〜20％）。
スケジュールDには、当年度の資本資産の売却と前年度のキャピタルロスキャリーフォワードに関する情報を収集するのに役立つ指示があります。 税務状況に応じて、スケジュールDは、9つ以上の他の税務フォームから情報を準備し、持ち込むように指示する場合があります。 これらのフォームには次のものが含まれます。
- 投資または自宅を販売する場合はフォーム8949、事業用不動産を販売する場合はフォーム4797、割賦販売収入がある場合はフォーム6252、同様の交換を行った場合はフォーム8824
最終的に、スケジュールDで計算したキャピタルゲインまたはロスは、フォーム1040の44行目の税金を計算するために他の収入と損失と組み合わされます。スケジュールDおよびフォーム8949は、連邦納税申告書の提出時にフォーム1040に含まれます
重要なポイント
- スケジュールDはIRSが提供するフォームで、納税者がキャピタルゲインまたはキャピタルロスとそれに対応する税金を計算するのに役立ちます。スケジュールDの計算は、調整された総所得額に影響する個々の納税申告フォーム1040と組み合わされます。今年の利益を超えるものは、スケジュールDを使用して繰り越すこともできます。
スケジュールDの使用例
簡単な例を挙げると、税年度中に売却した唯一の財産が株式であり、ブローカーからフォーム1099-Bを受け取り、以下から4ドルの純短期キャピタルゲインと8ドルの長期キャピタルゲインを報告すると仮定します。販売：
- 2017年1月1日に4ドルで取得し、17年4月27日に6ドルで売却した結果、短期キャピタルゲインは2ドルになりました。 $ 7の場合、短期キャピタルゲインは$ 4です。2017年1月1日に9ドルで取得し、17年4月29日に8ドルで売却した株式は1ドルの短期キャピタルロスになります。 / 1/17で9ドル、4/30/17で8ドルで売却され、1ドルの短期キャピタルロスが発生します。15年1月1日に1ドルで取得し、12/31/17で9ドルで売却しました。 $ 8の長期キャピタルゲインで、$ 15で1/2/15に取得され、$ 3で17/12/30/17に売却された結果、$ 2の長期キャピタルゲインになります。 3ドルで、17年4月29日に4ドルで売却され、1ドルの長期キャピタルゲインが得られました。15年4月1日に3ドルで買収され、17年4月30日で4ドルで売却されました。 1ドルのタームキャピタルゲイン。
これらの株式売却は、スケジュールDで報告する必要がある資本資産の売却です。スケジュールDは、フォーム8949を最初に完成するように指示します。1年未満の所有株式の売却は、フォームI部で報告される短期資本資産の売却です8949および1年以上保有している株式の売却は、フォーム8949のパートIIで報告される長期資本資産の売却です。都合のよいことに、フォーム1099-Bのカテゴリはフォーム8949のカテゴリに対応します。収益から費用ベースを差し引くことによる損失。
損益の集計により、パートIの合計、スケジュールDのパートIに転送するための純短期キャピタルゲイン4ドルが得られます。パートIIの合計、8ドルの長期キャピタルゲインは、スケジュールDのパートIIに転送します。スケジュールD、パートIIIでは、この情報を使用して、正味許容キャピタルゲインまたはロスを計算します。 12ドルのキャピタルゲインがあります。
代わりに、キャピタルロスがあり、その控除可能性の制限のために、翌年に繰り越すために過剰なキャピタルロスがあった場合。 翌年のスケジュールDの6行目または14行目に繰越キャピタルロスを入力します。
