目次
- 米国駐在員の二重課税
- FinCENフォーム114
- 外国口座税務コンプライアンス法
- 外国口座と脱税
外国の機関に資産を保有しているアメリカ人にとっては、何らかの理由で、税の影響は深刻な懸念事項です。 内国歳入庁（IRS）は、外国の銀行に保持されているお金を国内の銀行口座に保持されているお金とは異なる方法で扱います。 率直に言って、彼らは米国市民がオフショアまたは海外のアカウントを持っていることを嫌っています。そのほとんどはそのようなアカウントから収入を得ることを恐れているためです。
そして率直に言って、ほとんどの外資系銀行は現在、米国市民からの預金も望んでおらず、スイスや英国などの伝統的な目的地の預金も望んでいません。 彼らの不本意は、IRSと司法省（DOJ）からの攻撃性の増大によるものです。 外国の銀行は、アメリカのクライアントに求愛することに多くの時間とエネルギーを費やすことをいとわず、米国の複雑な規制と厳重な監視を処理できるコンプライアンス部門を持つタイプはほとんどありません。
外国の銀行口座を開設したいアメリカ人は、これらのハードルを考慮し、信用懸念やその他のリスクフラグを解消するためにできることをすべきです。 単にIRS課税の対象となるアメリカ市民であることは、海外の銀行をheさせる可能性があるため、個人レベルでリスクを軽減することをお勧めします。
重要なポイント
- 合計10, 000ドルを超える外国銀行口座を持つ米国市民は、所得税申告書とFinCENフォーム114の両方でIRSと米国財務省に申告する必要があります。口座所有者の残高、名前、住所、識別番号をIRSに提出します。連邦政府は、外国口座の開示や外国口座資産に対する税金の支払いを怠った者に対して民事および刑事告訴を行うことができます。
米国駐在員の二重課税
地球上の他のほとんどすべての国とは異なり、米国政府は、活動が外国の土壌、外国資本、および外国貿易相手国のみで行われた場合でも、世界のどこでも得た収入に対して市民に税金を課します。 実際、米国は世界的な活動に課税する唯一の先進国です。
これが意味することは、ドイツに住んで働いているアメリカ人の駐在員は、例えば、ドイツ政府と米国連邦政府の両方に所得税を支払わなければならないということです。 アメリカ人労働者が彼の毎月の収入をドイツの銀行に預け入れた場合、IRSは税金を徴収するためにその口座へのアクセスを許可することができます。 海外の所得に対して支払われる外国税の一部控除を含む、いくつかの救済条項がありますが、それらはしばしば不十分です。
すべての外国人口座保有者が海外で経済活動を行っているわけではないため、この二重課税について心配する必要はありません。 ただし、関係する労働者と投資家は、IRSに申告する必要があります。
FinCENフォーム114
外国勘定は課税対象であるため、IRSと米国財務省は、海外資産を申告するための非常に厳格なプロセスを持っています。 合計で$ 10, 000を超える外国銀行口座を持つアメリカ市民は、暦年中いつでも財務省にそのような口座を報告する必要があります。 また、いわゆる「署名権限アカウント」を除き、これらのアカウントからのすべての収入に対して税金を報告し、支払う必要があります。
1970年代から2013年6月まで、外国口座保有者は、財務フォームTD F 90-22.1、FBARとして知られる外国銀行および金融口座の報告書に基づいて提出しました。 フォームは毎年期限が到来し、デトロイトの財務局で処理されました。
2013年6月以降、財務省は紙ベースのFBARはもはや受け入れられないと発表しました。 代わりに、合計$ 10, 000を超えるオフショア口座を持つすべての米国納税者は、FBARというタイトルの新しい金融犯罪執行ネットワーク（FinCEN）フォーム114に電子的に記入する必要がありました。 FinCEN 114にはより多くの情報が含まれており、財務省の銀行秘密法Eファイリングシステムを通過する必要がありました。 この新しいFBARは所得税申告に代わるものではなく、個別に提出される別個の文書でした。 納税者は、2014年6月30日まで、新しいフォームを提出するか、資産の50％のペナルティを課せられました。
外国口座税務コンプライアンス法
連邦議会は、2010年に外国人税制遵守法（FATCA）を大したファンファーレなしで可決しました。 この法律が非常に静かだった理由の1つは、4年間の立ち上げでした。FATCAは2014年まで効力を発しませんでした。
FATCAは、米国外の銀行が50, 000ドルを超える米国市民が保有する口座を報告するか、30％の源泉徴収および米国市場からの除外の対象となることを要求しています。 2015年半ばまでに、100, 000を超える外国企業がIRSと財務情報を共有することに同意しました。 ロシアと中国でさえFATCAに同意しました。 連邦政府と戦う唯一の主要な世界経済はカナダです。 ただし、国際政府契約条項に基づいてFATCAをブロックする訴訟を起こしたのはカナダ政府ではなく民間人であり、個人銀行口座情報の引き渡しは違法となっています。
FATCAを通じて、IRSは口座名義人の口座番号、残高、名前、住所、識別番号を受け取ります。 外国人口座を持つアメリカ人は、大部分が冗長なFBARフォームに加えて、フォーム8938もIRSに提出する必要があります。 外国の銀行口座を開設することに関心がある人は、これらの要件と、特に独自の扱いがある海外の退職口座の場合の税制上の罰則を知っている必要があります。
アカウントが課税所得を生成しない場合でも、すべての外国アカウントはIRSに報告する必要があります。
外国銀行口座と脱税
オフショア脱税の一般的な口語的概念には、ジュネーブに極秘の銀行口座を持っている億万長者の米国市民が含まれます。 実際には、何百万人ものアメリカ人が多くの理由でオフショア銀行口座を開設しています。 彼らが報告するかどうかは別の話です。
米国国務省は、2016年に約900万人のアメリカ人が海外に住んでいたと推定しました。 2018年9月に発行された連邦支援投票プログラムの「2016年海外市民人口分析レポート」では、550万人となっています。 数百万人以上の州民が外国の口座を持っていると推測するのは安全です。 それでも、2016年にこれらの資産を申告するためにFBARを提出した納税者は100万人未満でした。
明らかに、多くの外国人口座保有者は資産を報告していません。 しかし、2009年以来、IRSはコンプライアンスを重視しており、アメリカ人は非公開に対する厳しい罰金と罰則に直面する可能性がかつてないほど高くなっています。 FBARを提出しなかった場合、個人は最大500, 000ドル、最高10年の懲役刑に処せられます。
非開示よりもさらに深刻なのは、稼いで外国の銀行口座に預け入れた所得に税金を払わないことです。 連邦政府は、たとえ偶然であっても、アンクル・サムに支払わない人々に対して民事および刑事告発を行うことができます。
