55を超える住宅販売免除とは何ですか？
55歳以上の住宅販売免除は、55歳以上の住宅所有者に1回限りのキャピタルゲインの除外を提供する税法でした。 必要な要件を満たした個人は、個人住宅の売却で最大125, 000ドルのキャピタルゲインを除外できます。
この除外は、不動産市場を刺激し、住宅の購入とその後の販売に対して住宅所有者に報酬を与えることを目的としています。
55を超える住宅販売免除は、1997年以降有効ではありません。主要住宅の販売から利益を得たすべての年齢の人を対象とした他の除外に置き換えられました。
55を超える住宅販売免除の理解
55を超える住宅販売免除は、住宅所有者に住宅販売の税務上の影響からいくらかの軽減を与えるために導入されました。 1997年の納税者救済法が法律に批准されたときに新しい規則に置き換えられたため、この免除はもはや存在しません。 この法律は、米国政府によって施行される最大の減税法の1つでした。
古い規則の下では、適格な納税者は、住宅が主たる住居である場合、住宅の販売に対する納税を避けることができました。 55を超える住宅販売免除を受けた納税者は、内国歳入庁（IRS）でフォーム2119に記入します。 納税者が利益の全部または一部を別の税年度に延期している場合でも、フォームが使用されました。
納税者は、販売フォーム2119で自宅を売却したことによる損失も報告する必要がありました。 しかし、IRSによると、納税者は税負担から損失を差し引くことができませんでした。
当時、住宅販売者には免除の代替手段がありました。 納税を回避するために、売り手は2年の期間内でより高価な住宅を購入するために販売からの収益を使用できます。
55を超える免除の適用
免除が施行されたとき、資格を得るために住宅所有者が必要とするいくつかの基準がありました。 販売者、または少なくとも1人の所有者は、家が売却された日に55歳以上でなければなりませんでした。 夫婦の場合、この任期を満たすために配偶者は1人だけ必要でした。 その配偶者はまた、免除が適用されるためには、権利移転の日に所有者でなければなりませんでした。 夫婦ごとに1つの免除のみが許可されていたため、1人の配偶者が1つの販売の免除を主張し、他の配偶者が後の販売の請求を行うことはできませんでした。
免除の資格を得るには、販売者または少なくとも1人の所有者が販売日に55歳以上でなければなりませんでした。
しかし、抜け穴がありました。 プライマリーホームが2人以上の未婚の人々によって共有されている場合、適切な年齢の複数の所有者が免除の資格を得ることができました。 家が資格を得るためには、所有者は、家を売る直前の5年間のうち少なくとも3年間、主要な住居として所有し、使用しなければなりませんでした。 休暇や医療のために離れて過ごす時間には余裕がありました。
重要なポイント
- 55歳以上の住宅販売免除は、55歳以上の住宅所有者に1回限りのキャピタルゲインの除外を提供する税法でした。 1997年の納税者救済法の通過後、年齢に関係なく、すべての住宅所有者の免除が新しい販売ごとの除外額に置き換えられました。
現在の住宅販売免除
1997年の納税者救済法の可決に伴い、年齢に関係なく、何百万人もの住宅納税者の新しい住宅販売税負担が緩和されました。 ロールオーバーまたは55を超える住宅販売免除のような1回限りのオプションは、新しい販売ごとの除外額に置き換えられました。
住宅所有者は現在、主な住居の売却から受け取った利益のすべてまたは一部を収入から除外する資格を得ることができます。 この法律は、免税額を納税者1人あたり250, 000ドル、または夫婦が共同申告した場合に500, 000ドルに引き上げました。 法律はまた、生涯の納税者ごとに複数の除外を許可しました。 しかし、納税者は、販売日で終わる2年間の間に、別の住宅販売からの利益を除外できませんでした。
所有権と使用テスト
現在、住宅所有者は、これらの免除の資格を得るには所有権に合格し、テストを使用する必要があります。 所有権テストを満たすために、納税者は少なくとも2年間家を所有しなければなりません。 一方、使用テストでは、売り手は少なくとも2年間は主たる住居として家に住む必要があります。 両方のテストは、販売日までの5年間で満たされなければなりません。
ビジネスまたは賃貸収入のために家を使用する住宅所有者も資格があります。 しかし、彼らは住宅所有権に合格し、同様にテストを使用する必要があります。 たとえば、2000年に不動産を購入し、2001年までそこに住んでいるとします。次の2年間、家を移動して家賃を上げることができます。 テナントが去り、2005年までそこに住むようになったら戻り、その時点で買い手を見つけて不動産を売却します。 この場合、販売に至るまでの5年間のうち少なくとも2年間は主住居として使用したため、免除の資格を得ることができます。
