不良資産（NPA）とは何ですか？
不履行資産（NPA）は、デフォルトまたは延滞しているローンまたは前渡金の分類を指します。 元本または利息の支払いが遅れたり遅れたりすると、ローンは滞納します。 貸し手がローン契約が破綻していると考え、債務者が義務を果たすことができない場合、ローンはデフォルトになります。
重要なポイント
- 不良資産（NPA）は、借り手による長期の不払いの後、銀行の貸借対照表に記録されます。NPAは、貸し手に金銭的負担をかけます。 一定期間にわたるかなりの数のNPAは、銀行の財務健全性が危険にさらされていることを規制当局に示す場合があります。NPAは、期限切れの期間と確率に応じて、標準以下の資産、疑わしい資産、または損失資産として分類できます。貸し手には、担保の所有権を取得したり、回収業者に大幅な割引でローンを売却したりするなど、損失を回収するオプションがあります。
不良資産（NPA）の仕組み
不良資産は、銀行またはその他の金融機関の貸借対照表に記載されています。 長期の不払いの後、貸し手は借主に債務契約の一部として差し入れられた資産を清算するように強制します。 資産が差し入れられていない場合、貸し手は資産を不良債権として償却し、回収業者に割引で売却する可能性があります。
ほとんどの場合、ローンの支払いが90日間行われなかった場合、債務は不履行に分類されます。 90日が標準ですが、経過時間の長さは、個々のローンの条件に応じて短くなったり長くなったりする場合があります。 ローンは、ローンの期間中または満期の任意の時点で不良資産として分類できます。
たとえば、月額50, 000ドルの利息のみの支払いで1, 000万ドルのローンを持つ企業が、3か月連続して支払いを行わなかったとします。 貸主は、規制要件を満たすために、ローンを不良債権として分類する必要がある場合があります。 また、企業がすべての利息を支払うが、満期時に元本を返済できない場合、ローンを不良債権に分類することもできます。
不良債権は、不良債権とも呼ばれ、貸借対照表に計上すると、貸し手に大きな負担がかかります。 利息または元本の不払いにより、貸し手のキャッシュフローが減少し、予算が混乱し、収益が減少する可能性があります。 潜在的な損失を補うために確保されている貸倒引当金は、他の借り手にその後の貸付を提供するために利用可能な資本を削減します。 デフォルトされたローンからの実際の損失が決定されると、それらは収益に対して償却されます。 一定期間にわたって貸借対照表に相当量のNPAを保有することは、規制当局にとって銀行の財務健全性がリスクにさらされていることの指標です。
不良資産の種類（NPA）
最も一般的な不良資産はタームローンですが、不良資産には他の形態もあります。
- オーバードラフトおよび現金クレジット（OD / CC）アカウントが90日以上故障したままである短期間作物の場合は2回の収穫期または収穫期、または長期作物の場合は1収穫期が過ぎた利息または元金の支払いが延滞している農業の進歩他のタイプのアカウントでは90日以上期限が過ぎています
不良資産の記録（NPA）
銀行は、不良資産がどれくらいの期間不良であったかに応じて、不良資産を標準以下の資産、疑わしい資産、損失資産の3つに分類する必要があります。
準標準資産は、12か月未満NPAに分類される資産です。 疑わしい資産とは、12か月以上にわたって不履行となっている資産です。 損失資産とは、銀行、監査人、または検査官によって特定され、完全に償却する必要がある損失のあるローンです。 彼らは通常、長期の不払いを有しており、返済されないと合理的に仮定することができます。
特別な考慮事項
損失の回復
貸し手には、通常、不良資産から生じる損失の一部またはすべてを取り戻すための4つのオプションがあります。 企業が借金の返済に苦労する場合、貸し手は積極的な手段を講じてキャッシュフローを維持し、貸付金を完全に不良債権として分類することを避けるために貸付金を再編することができます。 デフォルトのローンが借り手の資産によって担保されている場合、貸し手は、担保を所有して損失を補うために売却することができます。
貸し手は、不良債権を資本に転換することもできます。これは、債務不履行となったローンで失われた元本が完全に回復するまで評価される場合があります。 債券が新しい株式に変換されると、通常、元の株式の価値は消去されます。 最後の手段として、銀行は貸付金の回収を専門とする企業に大幅な割引で不良債権を売却できます。 貸し手は通常、無担保であるか、他の回収方法が費用対効果が低いとみなされる場合に、デフォルトしたローンを販売します。
