401（k）は適格退職プランですか？

はい、401（k）は適格退職プランです。それは正確に何を意味するのでしょうか？資格のある退職プランは、セットアップと運用の両方で内国歳入庁（IRS）の要件を満たす必要があります。これらは、確定給付プランと確定拠出プランの2つのカテゴリに分類されます。

重要なポイント

はい、401（k）は定額退職金口座であり、その中には、確定給付制度と確定拠出制度の2種類があります。確定給付制度では、雇用主が従業員の退職資産を作成する必要があります。計画により、従業員は退職所得を生成する責任を負います。

確定給付制度では、雇用主の事業や投資のパフォーマンスに関係なく、雇用主は特定の支払いを提供することを約束します。確定給付プランの例は年金です。確定給付プランでは、退職時に資産を生成する負担が雇用主にしっかりと課されます。これらの種類の計画は、主に高価であるため、ますます希少になっています。

確定拠出制度では、退職時に十分な資産を確保するために退職プランに十分に貢献する責任があります。これは雇用主にとってはるかに魅力的なオプションです。最も一般的な確定拠出制度は、401（k）、403（b）、および個人退職勘定（IRA）です。

59½歳になる前に適格退職プランから脱退すると、通常10％の早期脱退ペナルティが発生し、所得税が課されます。

定義された貢献アカウントのタイプに関係なく、それに課せられる多くの制限があります。これらの制限には、行われる投資の種類が含まれ、最も一般的なのはミューチュアルファンドとマネーマーケットアカウントです。その他の制限は、ペナルティなしで資金をリリースできる場合に関係します。

一般的に、59½歳より前の資金の引き出しは厳格なIRS要件を満たさなければならず、出生または養子縁組のための5, 000ドルの引き出しの例外など、いくつかの例外を除き、所得税に加えて10％のペナルティが課される場合があります子。

一部の雇用主は、定期的な支払いと利息をアカウントに返済する401（k）からの短期融資を許可していますが、雇用主はこのタイプの融資を許可する必要はありません。アカウント所有者は、2020年時点で72歳に達した後、アカウントから必要な最小分配（RMD）を開始する必要があります。