SEP IRA、または単純化された従業員年金の個人退職金口座は、従業員にこの特典を提供したい中小企業の所有者に適したオプションです。 言うまでもなく、彼らも自分の退職貯蓄を構築したいと思うでしょう。
名前が示すように、SEP IRAのセットアップと管理は、401（k）などの大企業が主に使用する他の適格退職プランのプロセスと比較して合理化されています。
特に、SEP IRAへの拠出は完全に雇用主によって行われ、雇用主はIRAまたは年金プランを選択できます。 従業員は、必要に応じて独自のIRAアカウントを開設し、年間IRS制限まで寄付することができます。
寄付は、その年の納税期限までに行わなければなりません。 SEP IRA、貢献の仕組み、および期限の詳細を以下に示します。
重要なポイント
- SEP IRAへの雇用者の拠出は、通常は4月15日の納税申告期限、または存在する場合は通常10月15日の延長までに行わなければなりません。従業員ではなく、雇用者のみがSEP IRAに貢献します。 SEPへのIRAは、2019年の56, 000ドルから2020年には57, 000ドルになります。これは、雇用主が後援する他のタイプの保険プランの制限をはるかに上回っています。
SEP IRAの投稿期限
SEP IRAへの雇用者の拠出は、税控除可能なドルで行われます。 自営業者を含む事業主は、自分のSEP IRAアカウントを開設し、自分の退職貯蓄に貢献することもできます。
どちらの場合でも、期限は同じです。 寄付金は、その年の納税期限（通常は翌年の4月15日）までにすべての従業員のSEP IRAアカウントに入金する必要があります。
ただし、雇用主が延長を提出した場合、最終的なSEP IRAの拠出日は延長期限であり、通常は10月15日です。
例えば：
ジョンはXYZ Corpで年間50, 000ドルを稼ぎます。同社は2019年に各従業員の報酬の15％をSEP IRAアカウントに寄付したいと考えています。つまり、ジョンは2019年のSEP IRAに7, 500ドルの寄付を受け取ります。 15、2020年、従業員SEP IRAアカウントへの寄付。 XYZが2020年10月15日まで税申告延長を提出した場合、その日までにジョンと他のすべての従業員に寄付を行う必要があります。
SEP IRA貢献制限
SEP IRAの利点の1つは、従来のIRAやRoth IRAよりも貢献限度がはるかに高いことです。 2019年と2020年の両方で、従来型またはロスIRAの年間拠出限度額は6, 000ドルに加え、50歳以上の場合は1, 000ドルです。
SEP IRAを使用すると、雇用者は2020年に従業員の総年収の最大25％または$ 57, 000のいずれか少ない方を拠出できます。 これは2019年の56, 000ドルの制限から上昇しています。自営業の事業主は、57, 000ドルを超えない限り、調整後の自営業の年間収入の20％を寄付できます。
雇用主は、ビジネス上の考慮事項に基づいて、毎年拠出レベルを変更する場合があります。
もう1つ違いがあります。 従来のIRAでは、雇用主は従業員の貢献の割合と一致する場合があります。 しかし、SEP IRAでは、拠出金は完全に雇用主次第であり、年々変わる可能性があります。
それは実質的に一種の利益分配計画になります。 ビジネスが素晴らしい場合、雇用主は従業員の給与の最大25％まで寛大な寄付をすることができます。 ビジネスが悪いとき、雇用主は会社の貢献を減らすか、または除去するかもしれません。
ただし、これはボーナスプランではありません。 雇用主がSEP IRAを保有している場合、資格のある従業員ごとに同じ割合の給与を預けなければなりません。
