フラット税システムは、所得階層に関係なく、すべての納税者に同じ税率を適用します。 通常、フラット税はすべての納税者に同じ税率を適用し、控除や免除は認められませんが、テッドクルーズやランドポールなどの一部の政治家は、一定の控除を維持するフラット税システムを提案しています。
ほとんどのフラット税システムまたは提案は、配当、分配、キャピタルゲイン、およびその他の投資からの所得に課税しません。
フラット税の内訳
フラット税システムの支持者は、納税者がより高い税率で罰せられないため、より多くの収入を得るインセンティブを与えることを提案します。 また、フラットな税制により、申告が容易になります。 フラット税の批評家は、富裕層の税率を引き下げることと引き換えに、システムが低賃金の所得者に不公平な負担をかけると主張しています。 批評家は、進歩的な税制はフラットな税制よりも公正であると信じています。
フラット税の例
ロシアは定額税を使用する世界最大の国です。 ロシアは、所得に対して13％の均一税を課しています。 国家は、税収を増やすために累進課税に移行することを検討しています。 フラット税システムを使用する他の国には、エストニア、ラトビア、リトアニアが含まれます。 これらの国々は、定額税率政策を採用して以来、経済成長を経験しています。
米国では、給与税は定額税の一種です。 2018年現在、IRSは12.4％の給与税を課しています。 従業員は6.2％を支払い、雇用主も6.2％の税金を支払います。 自営業者は自分で全額を提出します。 この税は、すべての賃金労働者に同じ割合を課すため、フラットと見なされます。 ただし、128, 400ドルの基準を下回る収益のみが給与税の対象となります。 その結果、この税は1つのレートのみを使用しますが、事実上逆行します。
フラット税対回帰および累進税
定額税は、所得に関係なくすべての個人に同じ税率を課しますが、多くの人はそれを逆行税とみなしています。 回帰税は、所得の低い割合で高所得者に課税し、所得の高い割合で低賃金の所得者に課税します。 税は、低所得者が利用できる資金の合計のより重要な部分が税支出に費やされるため、逆進的と見なされます。 高所得者は同じ割合で支払いますが、この税負担を相殺するのに十分な収入があります。
売上税は、一見したところ一律税のように見えるかもしれませんが、逆行税の一例です。 たとえば、2人がそれぞれ100ドル相当のTシャツを購入し、7％の消費税を支払うとします。 税率は同じですが、所得の低い人は所得の高い人よりも多くの賃金を税金に費やし、売上税を逆行させます。
対照的に、累進税率は、高賃金労働者の収入のより大きな割合を占め、低賃金労働者の収入の割合を低くします。 米国では、所得税は累進的です。 例として、2018年時点で、課税所得で最大9, 525ドルを稼いだ個人は10％の税金を支払い、500, 000ドル以上を受け取った個人は収入で最大37％を支払います。
