個々の退職勘定への拠出は、前年度から当年度の納税申告期限まで行うことができます。 しかし、401（k）プランの拠出金および他のほとんどの給与繰延退職プランの税額控除は、通常、納税者の給与から実際に源泉徴収される暦年にのみ適用されます。
重要なポイント
- 401（k）sへの拠出金は通常、参加者の給与から源泉徴収される暦年に適用されます。特定のタイプの個々の退職口座への拠出は、10月の延長納税申告日まで許容されます。自営業者の能力過去12月31日までに提出できるのは、彼または彼女が従事しているビジネスの種類、および彼または彼女が行った貢献の種類によって異なります。
次の重要な違いは、退職後の貯蓄に影響する可能性があります。
401（k）以外のプラン
2019年と2020年の税年度におけるロスとトラディショナルIRAの合計個人負担限度額は6, 000ドルです。 50歳以上の方は、追加で1, 000ドルの「キャッチアップ」寄付を行うことができます。
従来のIRAへの拠出は税控除対象ですが、口座名義人またはその配偶者が職場での退職プランでカバーされている場合、控除は減額または廃止される場合があります。 お金は口座に残り、引き出し時に課税される間、非課税となります。
Roth IRAのお金は非課税となり、退職時に非課税で引き出すことができます。 寄付は税控除の対象にはなりません。 所得制限により、寄付をしたり、課税所得から控除したりする能力が制限されます。
IRSは、2020年4月15日水曜日に来る来年の納税申告期限までのIRAアカウントへの寄付を許可します。翌年の期限は2021年4月15日木曜日になります。
単純化された従業員年金の個人退職口座（SEP-IRA）への拠出は、実際には延長納税申告書の10月の提出日まで許可されています。
このより長い期限により、退職者は税金を実行して課税所得を計算した後に貢献できるものをより現実的に計算することができます。 GoBankingRatesによる最近の調査によると、払い戻しを受けた納税者の約7％が退職貯蓄にそれを押し込みました。
締切規則は401（k）プランによって異なります。
401（k）プラン
ほとんどの401（k）プランの従業員の税控除可能な選択的繰延の制限 2019年には$ 19, 000でした。2020年には、制限は$ 19, 500に設定されています。
計画で許可されている場合、暦年の終わりに50歳以上の参加者は、2019課税年度に最大6, 000ドルの追加のキャッチアップ拠出を行うことができます。 2020課税年度の上限は6, 500ドルになります。
401（k）への個人の貢献は、一般的に暦年末までに支払われるべきです。 たとえば、従業員が2019年に受け取るボーナスの一部を繰り延べる選択をしたと仮定します。ボーナスは2019年の報酬に基づいていますが、2020年1月31日に支払われます。ボーナスから繰り延べられる金額は従業員の2020年給与繰延拠出。
計画も異なる場合があります。 従業員は給与控除による寄付に限定されているため、前年度の寄付は許可されない場合があります。
雇用主は、計画の特定の年に一致する貢献をするために、より長い期間を持つことができます。 これは、従業員が技術的に、延長を含む税を提出する期限までに401（k）の拠出を行うことができることを意味します。
この追加の時間は、自営業の貯蓄者の場合に特に顕著になります。貯蓄者は、翌年の課税期間まで、特定の年の単独の401（k）プランに貢献しない可能性があります。 これを実行できるかどうかは、ビジネスの種類と、貢献が従業員の繰延によるものか、利益分配コンポーネントによるものかによって異なります。
ボトムライン
一般的に、401（k）は、年末に厳しい寄付期限があります。 ただし、計画の参加者は、人事部に確認するか、専門家に相談して、税の前の新しい年に寄付を行うことが許可されているかどうかを確認することができます。
