現金価値蓄積テストとは何ですか？
現金価値蓄積テスト（CVAT）は、金融商品が投資ではなく保険契約として課税されるかどうかを判断するためのテストです。 現金価値累積テストは、保険証券の現金価値が保険証券の将来のすべての保険料支払いの現在価値を超えないことを確認するために使用されます。
Cash Value Accumulation Test（CVAT）について
現金価値蓄積テスト（CVAT）に合格できることは、保険契約者と保険会社にとって非常に重要です。 保険商品が合格しなかった場合、保険商品とは見なされなくなり、投資のように課税されます。 保険契約は、所得税が免除される死亡給付金とともに、税繰延ベースで価値が増大する可能性があります。 他のほとんどの投資は通常の収入として課税されます。つまり、テストに合格しないと税率が高くなります。
CVAT方式は、保険契約者が保険料を支払うことができる保険料の額に制限されたくない場合、および受け取ることができる死亡給付を最大化する場合に使用されます。 あるいは、保険契約者が多額の保険金を前払いすることを計画しているが、当初の死亡給付を制限したい場合に、この方法を使用できます。
CVATに加えて、保険会社はガイドラインプレミアムテストまたはGPTに合格するようにポリシーを設計するオプションがあります。 GPTは、死亡給付金に対して現金価値を制限するCVATとは異なり、死亡保険金に対して保険契約者が支払う保険料を制限します。
これらの2つのテストの基本的な違いは、CVATが死亡給付に関連して現金価値を制限するのに対し、GPTは死亡給付に関連して支払われる保険料を制限することです。 保険契約がこれらのテストのいずれかに失敗した場合、それは生命保険契約とは見なされず、すべての所得税の優遇措置は排除されます。
保険会社は、発行日にどのテストを使用するかを示す必要があり、保険証券が発行されると、保険会社は代わりに他のテストオプションを使用することを決定できません。 テストの選択により、保険料、現金価値、および給付金がどうなるかを決定できます。
Cash Value Accumulation Test（CVAT）の仕組み
CVATテストでは、生命保険契約の現金解約額は、これらの同じ将来の給付を購入するために必要となる正味の単一保険料を超えることはありません。 例です：40歳の男性で150, 000ドルの終身保険が15, 000ドルの現金価値を持ち、このテストの対象である場合、男性の年齢でのこの補償額の正味単一保険料は少なくとも15, 000ドルでなければなりません。 単一の保険料が解約返戻金よりも少ない場合、保険証書はCVATに合格せず、生命保険としての資格はありません。
