有害分類資産とは
逆に分類された資産は、ローンまたはその他の資産がある程度減損していると見なされるローン分類の一種です。 これは、銀行審査官によって信用水準が標準以下であるとみなされ、元本および未収利息の全額の返済が疑わしい資産です。 言い換えれば、逆に分類された資産は、銀行が返済することを疑うローンです。
逆に分類された資産の内訳
FDICが使用する審査方針のリスク管理マニュアルによると、不利に分類されたローンは3つのカテゴリに分類されます。 疑わしい、そのコレクションは非常に疑わしく、ありそうもない。 回収不能とみなされる損失。
標準以下 として分類されるローンは、借り手の現在の価値、支払い能力または担保によって十分に保護されていないものです。 したがって、この負債の清算は危険にさらされています。 このようなローンには、問題のこの債務を回収する銀行の能力を弱めるか、または支払いの懸念がなければなりません。 たとえば、クレジットカードでは、90日以上延滞しているオープンまたはクローズエンドのクレジットカード債務は、 標準以下 に分類されます。
疑わしい と分類されたローンには、 標準以下の 分類に固有のすべての弱点があり、これらの弱点により、貸付金の全額が回収される可能性が 非常に 低いという特徴が追加されています。 損失 として分類されるローンは、まったく回収できないものであり、その価値は非常に低くなり、もはや銀行資産としての継続を正当化することはできません。 これは、必ずしもローンに回収や回収の可能性がないことを意味するわけではありませんが、それを償却することを控えることはもはや望ましくない、または実用的ではないことを意味します。 損失として分類されるローンは、将来のある時点で部分的に回収される場合でも、ほとんど価値がありません。 損失 として分類される資産の例としては、延滞期間が120日のクローズドエンドクレジットカードローン、延滞期間が180日のオープンエンドクレジットカードローンがあります。
貸 倒引当金 の現在の計算方法では、最も一般的な不利な分類は 標準以下 と 損失です。
特別な言及アセット
資産は、ローンマネージャーによる調査が必要な潜在的な弱点がある場合、 特別な言及 に分類される場合があります。 これらの弱点は、修正されなければ、将来のある時点で資産が不利に分類されることに寄与する可能性があります。 ただし、特別言及資産は逆に分類されているとは見なされず、付与機関をそのような分類を保証するのに十分なリスクにさらすこともありません。
不利に分類された資産の価値の計算
審査官が減損額を計算する前に、資産を逆に分類する必要があります。 これにより、資産とその担保の簿価が明らかになります。 銀行審査官は、各カテゴリーの逆分類資産の金額を記載するほか、通常、総資産に対する逆分類資産の比率、および総貸出に対する逆分類ローンの比率も計算します。
