退職後の計画にはスラムダンクはほとんどありませんが、SEP IRAを介して、401（k）または1人の参加者401（k）としても知られる個人を選択することもできます。 あなたが個人事業主であり、最低の費用と最大限の柔軟性で退職金を最大限に活用したい場合、個々の401（k）があなたに適しているかもしれないこれらの5つの理由を調べてください。
重要なポイント
- SEP IRAではなく、個々の401（k）に貢献することができます。より安価な。
1.税引前最大拠出額
個々の401（k）の主な利点は、SEP IRAの場合よりも、純利益のすべてのレベルで貢献できる最大額が高くなることです。 以下のチャートは、さまざまな所得レベルで行うことができる最大の貢献を示しており、この2つの違いがかなり大きいことを示しています。
たとえば、50, 000ドルの純利益で、個人401（k）に最大34, 294ドルを寄付することができますが、SEP IRAは最大で9, 294ドル（2019年）になります。 これは、個人401（k）に有利な25, 000ドルの差です。
次の表は、純利益が200, 000ドルに達するまで、個々の401（k）の最大拠出額がSEP IRAの拠出額を25, 000ドル上回ることを示しています。 その時点で、差は減少しますが、それでも個人401（k）に有利です。 これらの上限は、50歳以上のキャッチアップ条項の対象となることを前提としています。これにより、2020年に401（k）にさらに6, 500ドルを寄付することができます。 SEP IRAにはキャッチアップ条項がありません。
| 適格プラン控除前の純利益 | 最大個別401（k）貢献 | 最大SEP IRA貢献 | 個人401（k）-SEP IRA |
| 50, 000ドル | 34, 294ドル | 9, 294ドル | 25, 000ドル |
| 75, 000ドル | 38, 940ドル | 13, 940ドル | 25, 000ドル |
| 100, 000ドル | 43, 587ドル | 18, 587ドル | 25, 000ドル |
| 125, 000ドル | 48, 234ドル | 23, 234ドル | 25, 000ドル |
| 150, 000ドル | 52, 950ドル | 27, 950ドル | 25, 000ドル |
| 175, 000ドル | 57, 883ドル | 32, 883ドル | 25, 000ドル |
| 200, 000ドル | 62, 000ドル | 37, 816ドル | 24, 184ドル |
| 225, 000ドル | 62, 000ドル | 42, 749ドル | 19, 251ドル |
| 250, 000ドル | 62, 000ドル | 47, 683ドル | 14, 317ドル |
| 275, 000ドル | 62, 000ドル | 52, 616ドル | 9, 384ドル |
| 300, 000ドル以上 | 62, 000ドル | 56, 000ドル | 6, 000ドル |
個々の401（k）は、あなたの純利益に関係なく、プランへの最大の貢献でSEP IRAを破りました。 所得税の高い州に住んでいる個人事業主と追加の外部収入源がある人にとって、この違いは、税金を払う時が来たときに払い戻しと請求書の違いを意味する可能性があります。 この違いは毎年発生するため、あなたのキャリアの過程で退職プランに数十万ドルの余分なドルを入れることができます。
2.寄付は任意です。 ローンは許可されています
個々の401（k）の寄付は毎年必須ではありません。 これにより、個人事業主はキャッシュフローを管理し、良好な年に最大額を寄付することができますが、ビジネスが悪化した場合は、ほとんどまたはまったく貢献できません。 さらに、所有者は50, 000ドルまたはプランの給付額の50％（どちらか少ない方）のローンを受け取ることができます。
SEP IRAは必須の拠出金を必要としませんが、そのようなローン条項はありません。 個人所有者は年々変動する収入があることが多いため、緊急の場合に個人401（k）から免税ローンを受ける能力は真剣に受け止めるべきです。
3.簡単、低コスト、柔軟性
個々の401（k）アカウントは簡単に開いて管理できます。 ディスカウントブローカーで口座を開設した場合、取引以外の費用は実質的に発生しません。 また、投資に関しては非常に柔軟です。 さらに、プランに含まれる資産が250, 000ドル未満の場合、内国歳入庁にForm 5500を提出する必要はありません。 これは、個々の401（k）プランとSEP IRAプランの両方に当てはまります。
4.安価なロス変換
個人401（k）のもう1つの注目すべき利点は、SEP IRAとは異なり、ロス変換の比例コストを決定する際に考慮されないことです。
100, 000ドルのSEP IRAと75, 000ドルの従来のIRA（そのうち30, 000ドルは控除不可の寄付を表す）があるとします。 75, 000ドル相当の従来のIRAの合計を換算すると、換算のおよそ17％（30, 000ドル/ 175, 000ドル）を通常の収入から除外することしかできません。 これは、IRSでは、SEP IRAを含むIRA残高全体にわたって非控除の拠出金を比例配分する必要があるためです。
ここで、SEP IRAの代わりに、100, 000ドルの個別の401（k）に加えて、75, 000ドルの従来のIRAがあるとします。 繰り返しますが、その金額のうち30, 000ドルは控除不能な寄付を表しています。 75, 000ドル相当の従来のIRAの合計を変換する場合、個人401（k）は比例計算に含まれないため、変換の40％（30, 000ドル/ 75, 000ドル）を経常利益から除外することができます。 両方の状況で、75, 000ドルをRoth IRAに変換していますが、SEP IRAの例と比較して45, 000ドル（75, 000ドルx（1-0.40））しか認識していないため、個人401（k）では今日の税金の支払いが少なくなります、課税所得で62, 250ドル（75, 000ドルx（1-0.17））を認識したことになります。
これをさらに一歩進めて、税引き前のお金をすべて従来のIRAから個々の401（k）に移動することさえできます。 その場合、個人401（k）には145, 000ドル、従来のIRAには30, 000ドルがあり、そのうち100％が非控除の拠出金となります。 この場合、30, 000ドルの従来のIRAを変換し、変換の100％を通常の収入から除外することができます。これにより、基本的に非課税のロス変換になります。
5.ロスの寄付を選択するオプション
結論
多くの場合、個人事業主にとって、個人401（k）はSEP IRAのより良い代替手段です。 SEP IRAに毎年寄付を行うことに慣れている場合は、翌年の4月15日までの資金調達が必要なSEP IRAとは異なり、個人401（k）のオープン期限は12月31日であることに注意してください。
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