繰延税金負債は、一般に認められた会計原則（GAAP）と税務会計に基づいて、報告目的で会社が財務会計を行う方法の違いの結果です。 繰延税金負債は、将来税金を支払う義務を表しています。 義務は、会社が、当期の税金費用も認識するイベントを遅らせたときに発生します。
本質的に、繰延税金負債とは、会社が認識しなければならない税法ですが、税法の順守により後の期間に延期されたものです。 繰延税金負債が存在するからといって、会社が納税請求書の支払い不足を示しているわけではないことに注意することが重要です。 会社の財務諸表で税が認識された時期と、税コードによって税が有効になった時期とのタイミングの会計上の違いを単に認識します。
株主と税務当局に報告するときに、企業が所得の認識などの課税対象のイベントを異なる方法で会計処理するのはなぜですか？ 代替プレゼンテーションの根底にあるさまざまな動機が、この動作を促進します。 企業は、株主に最高の光を当てたいと考えています。 同時に、収入が少ないということは税金が少ないことを意味するので、税務当局に落ち着いた立場を描くことは企業にとって有利です。 そのため、株主への報告方法と比較した税法の違いを利用することは会社の最大の利益です。
繰延税金負債の最も一般的な原因の1つは、資産の減価償却スケジュールの変動に起因しています。 たとえば、ある会社が税務上の理由から特定の資産を減価償却するために加速減価償却方法を使用するとします。 減価償却が増えると収入が減り、その結果税が減ります。 また、株主への報告時に定額法を使用しているとします。 加速減価償却は前払いで、定額法は均等に分配されるため、定額法減価償却は、株主への報告時に所得と税金を増加させます。 会社は、2つの報告方法の下で税費用の違いを考慮する必要があります。 そのため、差額の貸借対照表に繰延税金負債を作成します。
