法定監査とは？
法定監査は、会社または政府の財務諸表および記録の正確性の法的に必要なレビューです。 法定監査の目的は、銀行残高、簿記記録、金融取引などの情報を調べることにより、組織が財政状態の公正かつ正確な表現を提供しているかどうかを判断することです。
重要なポイント
- 法定監査とは、会社または政府の財務諸表および記録の正確性について法的に要求されるレビューです。監査とは、組織、企業、政府機関、または個人が保有する記録の検査であり、財務記録またはその他の分析を伴います財務監査の目的は、多くの場合、資金が適切に処理されたかどうか、および必要なすべての記録と申告が正確であるかどうかを判断することです。
法定監査の仕組み
法定という用語は、監査が法律で義務付けられていることを示します。 法令は、組織の関連政府の立法府によって制定された法律または規制です。 法令は、連邦、州、または地方自治体を含む複数のレベルで制定できます。 ビジネスでは、法令は、組織のリーダーシップチームまたは取締役会によって設定されたルールも指します。
監査は、組織、企業、政府機関、または個人が保有する記録の検査です。 これには通常、さまざまな財務記録またはその他の領域の分析が含まれます。 財務監査中に、収益または利益、投資収益、費用、およびその他の項目に関する組織の記録が監査プロセスの一部として含まれる場合があります。 これらの項目のいくつかは、複合比率を計算するときにも使用されます。
財務監査の目的は、多くの場合、資金が適切に処理されたかどうか、および必要なすべての記録とファイリングが正確であることを判断することです。 監査の開始時に、監査エンティティは、検査の一部として必要な記録を通知します。 情報は、要求に応じて収集および提供され、監査人が分析を実行できるようにします。 不正確が見つかった場合、適切な結果が適用される場合があります。
法定監査の対象となることは、不正行為の本質的な兆候ではありません。 代わりに、多くの場合、有能な第三者によるさまざまな記録の定期的な検査を確保することにより、資金の不正流用などの活動を防ぐために設計された形式です。 同じことが他の種類の監査にも当てはまります。
監査の目的はそのような活動を抑止することであるため、法定監査の対象となることは不正行為を示すものではありません。
特別な考慮事項
すべての企業が法定監査を受ける必要はありません。 監査の対象となる企業には、公開会社、銀行、証券会社、投資会社、保険会社が含まれます。 法定監査を完了するには、特定の慈善団体も必要です。 通常、中小企業は免除されます。 企業は、監査を免除されるために、特定の規模と従業員ベース（通常は50人未満）を満たす必要があります。
法定監査の例
州法では、すべての自治体が年次法定監査を受けることを要求する場合があります。 これには、すべての口座と金融取引の調査、および監査結果の公開が必要になる場合があります。 目的は、地方政府が納税者のお金をどのように使うかについて責任を負うことです。 多くの政府機関が定期的な監査に参加しています。 これにより、連邦または州レベルなどの大規模な政府機関から支払われた資金が、関連する法律または使用要件に従って適切に使用されていることが保証されます。
また、国際企業にとっては、法定監査の結果へのアクセスを必要とする一部の外国政府が存在することも一般的です。 たとえば、XYZ Corpは米国に拠点を置いていますが、定期的にビジネスを行い、ヨーロッパで支店を運営しているとします。 欧州の国の法律では、これらの事業単位に対して法定監査を実施することが求められる場合があります。
