退職税とは何ですか？
退職税は、他の州での消費を目的とした再生不可能な天然資源の抽出に課される州税です。 これらの天然資源には、原油、コンデンセート、天然ガス、炭層メタン、木材、ウラン、二酸化炭素などが含まれます。
退職税について
退職者税は、資源生産者、または課せられた州の石油、ガス、または鉱物の操業に労働権またはロイヤルティ権を有する者に課されます。 税金は生産額または生産量に基づいて計算されますが、州は両方の組み合わせを使用する場合もあります。 解約税は、州に更新不能なソースの損失または「解約」を補償し、これらのリソースの抽出に関連するコストを賄うために課されます。 しかし、個々の州政府によって決定されるように、掘削井が一定レベル以上の天然資源を生産できる場合にのみ課されます。
重要なポイント
- 退職税は、他の州による消費を目的とした再生不可能な天然資源の抽出に課される州税であり、退職税は、再生不可能な資源の損失に対して州を補償することを目的としています。
抽出者が井戸を塞いで放棄するのに十分な負担となる税率の場合、クレジットまたは低税率の形でのいくつかの税制上の優遇措置がしばしば許可されます。 したがって、これらの税控除は、石油およびガス事業の生産と拡大を促進するために提供されています。
ロイヤルティの所有者は、オイル分離税の比例配分分を支払う必要があります。 この控除は、毎月のロイヤリティ所有者の収益明細書に記載されています。 これらの所有者は、投資で純利益を実現できなくても、退職税を請求される場合があります。 ただし、州の退職税は連邦法人所得税の負債に対して控除可能です。 退職税は所得税とは異なり、ロイヤリティの所有者と生産者は、退職税に加えて、石油およびガス収入に対するすべての連邦および州の所得税を引き続き支払う必要があることに注意することが重要です。
特定の井戸は、生産量に基づいて退職税が免除される場合があります。 異なる州には異なるルールがあります。 たとえば、2017年現在のコロラド州では、1生産日あたり平均15バレル未満の油井または1生産日あたり平均90, 000立方フィート未満のガス井は、この税が免除されます。
2017年、ペンシルベニア州上院は、州内で生産された天然ガスに対する退職税を含む予算を初めて可決しました。 州は、2018年の時点で、国で生産に課税しない唯一の主要なガス生産国であり続けます。 ガス会社は、掘削する井戸ごとに影響料を支払います。これは、ガス会社がガスの生産量に基づいて支払う退職税とは異なります。
ノースダコタ州やワイオミング州などの資源が豊富ないくつかの州を除き、政府の歳入全体に占める退職税の割合はごくわずかです。
