物品税とは何ですか？
物品税は、購入時に燃料、タバコ、アルコールなどの特定の商品またはサービスに課される法定税です。 物品税は、国境を越えて課される国際税ではなく、政府のインフラ内で課される国内税です。 連邦物品税は、通常、自動車の燃料販売、航空券、タバコ、その他の商品やサービスから徴収されます。
物品税は主に企業向けです。 消費者は、物品税の費用を直接見る場合とそうでない場合があります。 多くの物品税は、商人によって支払われます。商人はより高い価格で消費者に税を渡します。 商人は卸売業者に物品税を支払い、小売価格全体を引き上げる製品価格設定で物品税を考慮します。
消費税
物品税の仕組み
連邦、州、および地方政府には、物品税を制定する権限があります。 所得税は連邦政府および州政府の主要な収入源ですが、物品税税収入も総収入のわずかな部分を占めています。
物品税は、主に事業税であり、所得税など、企業が支払わなければならない他の税金とは異なります。 物品税を徴収および受領する企業は、四半期ごとにフォーム720連邦物品税申告書を提出する必要があり、四半期ごとの支払いが含まれます。 商人は、物品税の納税に関連する年間所得税申告の控除または控除を許可される場合があります。
重要なポイント
- 物品税は、燃料、タバコ、アルコールなどの特定の商品またはサービスに必要な税金です。物品税は、主に企業が支払う必要のある税金であり、通常は消費者の価格を間接的に引き上げます。 （単位ごとに請求される費用）固定資産税や特定の退職口座活動に対する物品税の罰金など、一部の物品税は消費者から直接要求される場合があります。
物品税は、広告の付加価値と特定の2つのカテゴリのいずれかに分類されます。 付加価値税は、特定の商品またはサービスで評価される固定率です。 特定の税は、特定の購入に適用される固定金額です。場合によっては、政府はタバコやアルコールなどの社会的コストが高い商品に物品税を課すため、これらの税は罪税と呼ばれることもあります。全体として、米国で最大の収益をもたらす物品税は、自動車燃料、航空券、タバコ、アルコール、健康関連商品、および健康関連サービスから来ています。
2.5％
2017年、物品税は、連邦政府の歳入の838億ドルと総連邦税収の2.5％を占めました。
内国歳入庁は、出版物510で物品税に関するガイダンスを提供しています。
付加価値税
付加価値は、文字通り「価値に応じて」を意味するラテン語のフレーズです。 付加価値税はパーセンテージで請求されます。 これにより、製品またはサービスの価値に基づく物品税が発生します。 たとえば、IRSは屋内日焼けサービスに10％の物品税を課します。 これは、日焼けサロンが日焼けセッションに100ドルを請求する場合、消費税でIRSに10ドルを支払う必要があることを意味します。 同様に、会社が日焼けに200ドルを請求する場合、20ドルの物品税を支払う必要があります。 その他の種類の広告バロレム物品税には、銃器（10％）、航空券（7.5％）、大型トラック（12％）が含まれます。 固定資産税は、付加価値税消費税の一種と考えることもできます。
特定の物品税
特定の物品税は、ユニットごとに特定の製品に追加される設定税または手数料です。 連邦政府の特定の物品税の例には、タバコ（20パックあたり1.01ドル）、パイプたばこ（1オンスあたり0.1769ドル）、ビール（最初の60, 000バレルで3.50ドル）、クルーズ船の乗客（乗客1人あたり3ドル）、およびガソリン（0.184ドル）ガロンあたり）。
多くの場合、ビールやアルコールなどの対象商品に対する罪税は連邦レベルで課税され、また州によって大幅に課税されるため、これらの品目のコストが高くなります。 たとえば、ニューヨークでは、タバコのパックあたり20ドルの特定の物品税が4.35ドルです。 これらの税金は消費者に大きな影響を与えます。
退職金に対する消費税
一部の退職金口座活動には物品税も課されます。 多くの人々は、これらの税金を罰として知っています。
6％の物品税は、適用される期限までに修正されない超過個人退職口座（IRA）に適用されます。 投資家が59.5歳より前に引き出しを行う場合、特定のIRA、適格なプラン、または403（b）アカウントからの分配に10％の物品税が課せられます。 また、投資家が特定の退職口座から必須の必要最低限の分配金を受け取らない場合、50％の物品税が課せられます。 従来のIRAアカウント、401（k）、457プラン、およびその他の税繰延退職貯蓄プランでは、70.5歳以降に必要な最小分配が必須です。
