401（k）対403（b）：概要
税法のセクション401（k）および403（b）にそれぞれちなんで名付けられた401（k）プランと403（b）プランの両方は、雇用主によって提供される適格な税優遇された退職車両です。 この2つの主な違いは、プランを後援する雇用主のタイプです。401（k）プランは民間の営利企業によって提供されますが、403（b）プランは非営利組織と政府の雇用主のみが利用できます。 403（b）プランと401（k）プランのもう1つの重要な違いは、各オプションが提供する投資オプションにありますが、その違いは時間とともに減少します。
かつては税控除年金としても知られていた403（b）プランは、年金形式に制限されていました。 この制限は1974年に削除されました。
重要なポイント
- 401（k）および403（b）プランは、雇用主が従業員に提供する税制優遇された適格退職プランです。401（k）プランは、給与控除により税引前または税引き後のお金を寄付する適格な従業員に営利企業によって提供されます。.403（b）プランは非営利組織および政府の従業員に提供されます。403（b）プランは非差別テストから免除されますが、401（k）プランは免除されません。
401（k）プラン
401（k）プランは、適格な従業員が給与または賃金から税引後および/または税引前ベースで課税繰延拠出を行うことができる、適格な雇用主提供の退職プランです。 401（k）プランを提供する雇用主は、適格な従業員に代わってプランに一致するまたは非選択的な貢献をすることができ、プランに利益分配機能を追加することもできます。 401（k）プランの収益は、税繰延ベースで発生します。 401（k）プランは、民間の雇用主を通じて提供されます。
401（k）から資金を引き出すか、専門用語のとおり「分配を行う」と、この退職の主力からの収入を享受し、その税効果に直面し始めます。 ほとんどの人とほとんどの401（k）で、分配は給料のように通常の収入として課税されます。 ただし、負担する税負担は401（k）のタイプと、資金を引き出す方法と時期によって異なります。
403（b）計画
403（b）プランは、公立学校、非課税組織、および特定の大臣の特定の従業員のための退職プランです。 これらの計画は、年金または投資信託のいずれかに投資できます。 403（b）プランは、税制のある年金プランの別名でもあり、403（b）プランの機能は401（k）プランの機能と同等です。
免税団体の従業員はこのプランに参加する資格があります。 参加者には、教師、学校管理者、教授、公務員、看護師、医師、司書が含まれます。 多くのプランは、401（k）プランよりも短い期間で資金を確定するか、即座に資金の確定を許可する場合があります。
401（k）プランと403（b）プランの法的な違い
403（b）プランは、スポンサーの雇用主からの利益分配を受け入れることができません。 これは、403（b）プランを提供することを許可されているエンティティ（非営利団体と政府）が利益を上げるために働いていないため、理にかなっています。 また、403（b）プランは、401（k）sおよび403（b）sを含む適格な税繰延退職投資を管理する従業員退職所得保障法（ERISA）の規制の多くを遵守する必要はありません。 。 たとえば、403（b）は非差別テストの対象外です。 毎年行われているこのテストは、管理レベルの従業員または「高度に報酬を受け取った」従業員が特定のプランから不均衡な額の給付を受けることを防ぐように設計されています。
この免除およびその他の免除の理由は、長年にわたる労働省の規制であり、雇用主が拠出金を支給しない限り、403（b）計画は雇用主がスポンサーするものとして技術的にラベル付けされていません。 ただし、雇用主が従業員403（b）アカウントに寄付を行う場合、401（k）プランを提供する従業員と同じERISAガイドラインと報告要件が適用されます。
さらに、投資ファンドは、403（b）プランに含まれる1940年証券取引法に基づく登録投資会社としての資格を得る必要があります。 これは、401（k）投資オプションの場合ではありません。
401（k）プランと403（b）プランの実際の違い
403（b）プランは参加者の寄付に雇用者マッチを合法的に提供することができますが、ほとんどの雇用者はマッチを提供したくないので、ERISA免除を失いません。 その結果、401（k）プランははるかに高いレートで試合プログラムを提供します。 ただし、従業員が特定の非営利団体または政府機関で15年以上勤務している場合、401（k）プランではできない403（b）プランに追加で追いつくことができます。
401（k）プランと403（b）プランのもう1つの違いは、ERISA以外の403（b）プランでは、報告要件が厳しくないため、経費率がはるかに低くなる可能性があることです。
通常、プランのプロバイダーと管理者は、プランのタイプごとに異なります。 401（k）プランは投資信託会社によって管理される傾向がありますが、403（b）プランは保険会社によって管理されることが多くなります。 これが多くの403（b）プランが投資オプションを制限し、年金を際立たせている一方、401（k）プランが多くのミューチュアルファンドを提供する傾向がある理由の1つです。
SECURE Actおよび401（k）プランの年金
ただし、すべてのコミュニティの退職増強（SECURE）法の設定により、従業員は401（k）プランで提供されるより多くの年金オプションを見ることができます。 これは、SECURE Actにより、以前は雇用主が退職プランオプションの一部として年金を提供することを妨げていた多くの障壁が排除されたためです。
特定のガイドラインと手順を実装することにより、ERISA受託者は、年金キャリアが401（k）参加者への義務を果たすことを妨げる財政上の問題を抱えている場合、責任を負わないようになりました。 さらに、SECURE Actのセクション109に基づき、401（k）で提供される年金プランは現在ポータブルです。 これは、年金プランが投資オプションとして中止された場合、参加者は年金を別の雇用主が提供する退職プランまたはIRAに移すことができるため、年金を清算して解約手数料や手数料を支払う必要がなくなります。
ボトムライン
それにもかかわらず、401（k）プランと403（b）プランは、退職車に関する限り非常に似ています。 どちらも基本的な貢献限度は同じで、どちらもRothオプションを提供し、参加者は配布を受ける前に59.5歳に達する必要があります。
あまり一般的ではありませんが、雇用主に401（k）と403（b）の両方を提供することは可能です。 これらの場合、従業員は両方のアカウントに貢献できます。
