一般的に、5年ルールはIRAからの資金の引き出しに関するものです。 ただし、実際にはいくつかの異なるタイプの5年ルールが存在します。 ロスIRAに特に適用されるのは、資金を引き出すことができるまでの待機期間の2つです。 もう1つは、Rothまたは従来のIRAからの資金の分配スケジュールに関するものです。
重要なポイント
- 5年間の規則は、IRAからの引き出しを扱います。5年間の規則の1つのセットがRoth IRAに適用され、収益または変換された資金をアカウントから引き出すことができるまでの待機期間を決定します。伝統とロス。 非配偶者の受益者は、5年間のスケジュールで配給することを義務付けています。
ロスIRAの5年ルールの基本
収益
Roth IRAへの寄付は、いつでも元のアカウント所有者に配布できます。 ただし、税金や罰金を支払うことなくRothから収益を引き出すには、59½歳でなければならず、口座は5歳でなければなりません。 すでに59½であっても、少なくとも5年間はロスを確立して保持している必要があります。 つまり、簡単に言えば、ロスの5年間のルールです。
5年ルールは、収益を引き出すことができる場合にのみ制限します あなたのロスIRAから 。 つまり、Rothの投資が蓄積した利子、配当、キャピタルゲイン、およびその他の収入を意味します。 （寄付は税引き後のお金から来ているため制限されません。ロスに預けたときに控除されませんでした。したがって、IRSによれば、いつでも好きな年齢で寄付を撤回できます。罰金や税金なし。）
5年間のクロックは 、 ロスIRAへの最初の寄付から始まります。必ずしも資金を引き出す元ではありません。 クロック規則は、従来のIRAからRoth IRAへの変換にも適用されます。
コンバージョン数
2番目の5年ルールは、従来のIRAからRoth IRAへの変換からのプリンシパルの分配にペナルティがないかどうかを決定します。 （変換時に税金を支払います。）
各変換には独自の5年の期間がありますが、IRSの規則では、最も古い変換が最初に取り消されます。 Roth IRAの引き出しの順序は、最初に寄付、次にコンバージョン、次に収益です。
5年ルールを破る
継承されたIRAのための5年ルールの基本
5年間のルールは、受益者が継承されたIRAからディストリビューションを取得する際に持ついくつかのオプションの1つに適用されます。 従来のIRAであろうとRoth IRAであろうと、相続人は必要最小限の分配として知られる口座から年間の配分を取る必要があります。
所有者が死亡時に必要な最小分配（RMD）の受け取りをすでに開始している場合、受益者は計算された分配を受け取り続けるか、自分の平均寿命に基づいて新しいスケジュールを提出する必要があります。 所有者がまだRMDスケジュールを選択していないか、72歳（2020年時点でRMDが開始する年齢）になっていない場合、IRAの受益者は資金を引き出す5年間の期間があり、これは収入の対象となります税金。
このルールは、非配偶者の受益者に適用されます。 配偶者には柔軟性があります。 既存のIRAを名前に転送し、RMD年齢に達するまで配布を延期できます。
SEP-IRAとSimple IRAは、継承されると従来のIRAとして分類されます。 Roth IRAはRoth IRAのままです。
5年間の規則は、受益者が税なしで資金を引き出すことができる機会の窓を与えます。 5年間のウィンドウの終了である5年目の12月31日までに、受信者は継承アカウントからすべての資金を削除する必要があります。
従来のIRAの5年ルール
5年ルールでは、受取人は、59½になる前に支払っても、通常の10％の出金ペナルティに直面しません。 ただし、資金に対しては、受益者の通常の税率で所得税が支払われます。
IRAの新しい所有者は、すべての資金を自分の名前で別の口座に繰り越すか、一括で現金化するか、または組み合わせて行うことができます。 5年間の期間内に、受信者は継承されたIRAアカウントに引き続き貢献できます。 ただし、この5年が経過すると、受益者はすべての資産を撤回する必要があります。
Roth IRAの5年ルール
Roth IRAは、5年間の相続規則も適用されます。 受益者は、所有者の死亡5周年を含むその年の12月31日までに、相続されたIRAの全価値を清算しなければなりません。
特に、5年間はRMDは不要です。 たとえば、ロンは2021年に亡くなり、ロスIRAを娘のラモーナに任せました。 5年間の支払いを選択した場合、2024年12月31日までにすべての資産を配布する必要があります。
受益者が5年以上存在する継承されたRoth IRAから配布を行っている場合、すべての配布は非課税になります。 さらに、非課税の分配は、収益または元本で構成される場合があります。 その5年のマークを満たしていないファンドの受益者については、利益の引き出しは課税対象ですが、元本は非課税のままです。
例
たとえば、元のIRAアカウント所有者が70½歳に達する前に死亡したが、3年前にアカウントを確立しただけだとします。 このシナリオでは、受益者は、税を発生させることなくRoth IRA投資の収益を引き出すことができるようになるまで、さらに2年待つ必要があります。 5年ルールでは、元の口座名義人が死亡してから5年以内にすべての資産を継承したIRAから削除する必要があるため、この規定は重大な問題を引き起こす可能性があります。
受益者は、継承されたRoth IRAからディストリビューションを取得し、その状況に最適なディストリビューションを選択する際に、すべてのオプションを検討する必要があります。 上記の例では、受益者は5年プランを使用する代わりに、平均寿命に基づいて分配を選択する場合があります。
5年ルールの根拠
Roth IRAは退職アカウントの一種です。 退職のための貯蓄と投資以外にそれらを使用することは、彼らの目的に反する傾向があります。 利益を引き出す前に投資家が少なくとも5年待たなければならないという規則を制定することは、ロスIRAが長期投資向けに設計され、利益を伴う貯蓄口座と見なされるべきではないという原則を強化します。 ロスを設立した立法者たちは、5年間の待機が人々がそれを誤用するのを阻止するのに役立つだろうと考えました。
継承されたIRAに関しては、5年間のスケジュールはIRSからの妥協のようなものです。 IRAは、遺贈されなければ、あまり人気がないことを理解しています。 それらを渡すと、受益者に税負担が生じます。 同時に、これらの相続人はアカウントに資金を提供した人ではなく、IRSは、特に従来のIRAで、未払いの税収を見逃したくないのです。 したがって、5年計画または受益者の平均余命に基づく計画のいずれかに従って、資金を撤回することを義務付けています。
