個人に対して、推定税額と源泉徴収の合計額が十分に支払われなかった場合、課税ペナルティが科されます。 個人が推定税の過少支払をしている場合、ペナルティを支払う必要がある場合があります（フォーム2210）。
支払い不足ペナルティの内訳
支払不足のペナルティを回避するために、個人は、推定税と源泉徴収税を組み合わせて、昨年の税の100％または今年の税の90％を支払う必要があります。
納税者がIRSフォーム2210を使用して未払いの税額を計算し、年間を通して推定税額で既に支払った金額を差し引くと、過少支払ペナルティーが発生します。 納税者が支払不足に気付いた場合、差額に加えて、未払いの未払い額と未払い額に基づいて計算される潜在的なペナルティを支払う必要があります。通常、ペナルティは不払いの各月に対して、未払い額の0.5パーセント。
すべての納税義務者が罰金の支払いに直面するわけではありません。これは、次のようないくつかのシナリオで免除される可能性があります。
- 納税者の合計納税額は1, 000ドル未満です。納税者は前年の税金を借りていませんでした。納税者は未払いの税金の少なくとも90％を支払いました。異常な状況：納税者は62歳に達した後に退職しました。納税者は、納税年度または推定支払額が履行されなかった前の税年度に障害者になりました。
ただし、特定の状況では、上記の支払い不足ペナルティの例外の対象とならない人は、ペナルティの軽減の対象となる場合があります。 たとえば、タックスファイリングのステータスを独身から既婚に共同で変更した個人には、減額されたペナルティが与えられる場合があります。 同様に、暦年後半に収入のかなりの部分を生成する納税者にも減額が適用される場合があります。 そのような例には、12月に売却された投資保有があり、それによって相当なキャピタルゲイン税が発生します。
罰金を課せられた納税者は、ペナルティの金利の対象となる可能性があることに注意する必要があります。 企業以外の納税者の場合、過払いおよび支払い不足率は、連邦短期金利に3パーセントポイントを加算したものです。
