目次
- コストベースとは？
- 税務報告のコスト基準
- コスト基準の計算
- コスト基準の計算
- コスト基準が重要な理由
- 配当金
- Cコスト基準の例
- 継承株とギフト
- Keepin it Simple
- ボトムライン
コストベースとは？
原価基準は、税務上の資産または投資の元の価値または購入価格です。 原価基準値は、キャピタルゲインまたはキャピタルロスの計算に使用されます。これは、販売価格と購入価格の差です。
総費用ベースの計算は、投資が収益性があるかどうか、および考えられる税効果を理解するために重要です。 投資家が切望された利益を提供したかどうかを知りたい場合、投資家は投資のパフォーマンスを追跡する必要があります。
在庫コストの基礎を知る
コスト基準について
コストベースは、税務上の資産の元のコストとして開始されます。これは最初は最初の購入価格です。 ただし、初期購入価格は投資の全体コストの一部にすぎません。 時間が進むにつれて、このコスト基準は、株式分割、配当、資本分配のリターンなどの金融および企業の発展に合わせて調整されます。 後者は、Master Limited Partnership（MLP）などの特定の投資で一般的です。
原価基準は、資産の原価基準と現在の市場価値との差に等しいキャピタルゲイン税率を決定するために使用されます。 もちろん、このレートは、資産が売却されたとき、または損益が実現したときにトリガーされます。 有価証券が保有されているが正式に売却されていない場合、未実現の利益または損失については引き続き課税基準が保持されますが、税務当局はキャピタルゲインレートの決定を必要とします。
重要なポイント
- 原価基準は、税務上の資産または投資の元の価値または購入価格です。原価基準は、資産の原価基準と現在の市場価値との差であるキャピタルゲイン税率を計算するために使用されます。 in、先払い（FIFO）による税金とコストベースの計算方法。最も古い持ち株が最初に売られることを意味します。
税務報告のコスト基準
証券会社は、長期間保有されている証券や他の証券会社から譲渡された証券など、一部の証券については課税証券に支払われた価格をIRSに報告する必要がありますが、ヒストリカルコストベースは投資家。 これらはすべて、投資家に対する正確なコストベースの報告の責任を負います。
1回の初期購入についてのみ、有価証券および金融資産の初期費用ベースを決定することは非常に簡単です。 実際には、投資家が特定の取引戦略を実行し、潜在的な利益を最大化してポートフォリオ全体に影響を与えることを決定する際に、その後の購入と販売があります。 株式、債券、オプションなど、さまざまな種類の投資がすべてあるため、税務上のコスト基準を正確に計算することは複雑になります。
買い手と売り手の間の取引では、製品またはサービスと引き換えに支払われた初期価格がコスト基準として適格となります。 エクイティコストベースは、投資家の総コストです。 この金額には、1株当たりの購入価格と再投資された配当および手数料が含まれます。 投資にかかる税金を支払う必要があるかどうかを判断するだけでなく、投資の利益または損失を追跡して、十分な情報に基づいて売買を決定するために、資本コスト基準が必要です。
コスト基準の計算
前述のように、投資のコストベースは資産の元の購入価格に等しくなります。 すべての投資はこの状態で始まり、最終的に唯一の購入である場合、コストの決定は単に元の購入価格です。 株式取引手数料などの取引のコストを含めることもできますが、これは最終的な販売価格を下げるためにも使用できます。
その後の購入が行われると、各購入日と価値を追跡する必要が生じます。 税務上、内国歳入庁（IRS）が使用する方法は、企業の在庫追跡方法に精通している人にとって先入れ先出し（FIFO）です。 言い換えると、販売が行われると、最初の購入のコスト基準が最初に使用され、購入履歴の進行に従っています。
たとえば、6月にローレンスが1株あたり20ドルでXYZの100株を購入し、9月に1株あたり15ドルで50のXYZ株を追加購入するとします。
120株を売却した場合、FIFO方式を使用した場合のコスト基準は（100 x 20ドル/株）+（20 x 15ドル/株）= 2, 300ドルになります。 平均原価法も適用でき、購入された株式の合計金額を購入された株式の総数で割ったものを表します。 ローレンスが120株を売却した場合、彼の平均原価基準は120 x / 150 = 2, 200ドルになります。
Publication 550などのIRS出版物は、投資家が特定の証券に適用できる方法を知るのに役立ちます。 それ以外の場合、会計士は最善の行動方針を決定するのに役立ちます。 証券にも違いがありますが、購入価格が適用されるものの基本的な概念です。 通常、ほとんどの例は株式を対象としています。 ただし、債券は、パーを上回るまたは下回る購入価格を満期まで償却する必要があるという点で、やや独特です。 ミューチュアルファンドの場合、利益は毎年株主に支払われる必要があり、これにより課税（非適格）口座で課税イベントがトリガーされます。 すべての金額は、カストディアンによって追跡されるか、投資信託会社によってガイダンスが提供されます。
コスト基準が重要な理由
投資のコスト基準を追跡する必要は、主に税務上必要です。 この要件がなければ、ほとんどの投資家がそのような詳細な記録を保持することを気にしないという確固たる事例があります。 また、キャピタルゲインに対する税金は、通常の所得率（短期キャピタルゲイン税率の場合）と同程度に高くなる可能性があるため、可能な限り最小限に抑えるために支払います。 証券を1年以上保有することは、投資を長期投資とみなし、通常の所得税率よりはるかに低い税率を持ち、所得水準に基づいて減少します。
キャピタルゲインを報告するためのIRS要件に加えて、投資が長期にわたってどのように実行されたかを知ることが重要です。 精通した投資家は、証券に支払った金額と、売却した場合に支払う税金の額を知っています。 長期にわたる利益と損失の追跡は、投資家のスコアカードとしても機能し、取引戦略が利益または損失を生み出しているかどうかを知らせます。 安定した一連の損失は、投資戦略を再評価する必要があることを示している場合があります。
配当金
非配当金支払株式の株式原価基準は、1株当たりの購入価格に1株当たりの手数料を加えて計算されます。 配当金はより多くの株式を購入するために使用されるため、配当金を再投資すると保有のコスト基準が増加します。
たとえば、投資家がABC社の株式を10株購入し、合計投資額が1, 000ドルに10ドルの取引手数料を加えたとします。 投資家には、1年目に200ドル、2年目に400ドルの配当金が支払われました。 費用ベースは1, 610ドル（1, 000ドル+ 10ドルの手数料+配当600ドル）です。 投資家が3年目に2, 000ドルで株式を売却した場合、課税所得は390ドルになります。
投資家が再投資された配当を費用ベースの合計に含める必要がある理由の1つは、配当は受け取った年に課税されるためです。 受け取った配当が費用ベースに含まれていない場合、投資家はそれらに2回税金を支払います。 たとえば、上記の例では、配当が除外された場合、コスト基準は1, 010ドル（1, 000ドル+ 10ドルの手数料）になります。 その結果、課税所得は990ドル（2, 000ドルから1, 010ドルの費用ベース）に対して、配当収入が費用ベースに含まれていた場合の390ドルになります。
言い換えれば、投資を売却する場合、投資家は売却価格とコストベースに基づいてキャピタルゲインに税金を支払います。 ただし、配当は、配当が再投資されたか現金として支払われたかに関係なく、投資家に支払われた年に所得として課税されます。
コスト基準の例
コーポレートアクションの結果として、コスト基準の計算はより複雑になります。 コーポレートアクションには、株式分割の調整、特別配当、破産、資本配分の会計、合併および買収活動、企業スピンオフなどの項目が含まれます。 会社が投資家が所有するすべての株式に対して追加の株式を発行する2対1の分割などの株式分割は、全体的なコスト基準を変更しません。 ただし、1株当たりのコストが2で除算されることを意味します。または、株式交換率が最終的に分割後になることを意味します。
IRSおよび投資家がコーポレートアクションのコスト基準を追跡するのを支援する主要な機関であるCCH Capital Changesによると、毎年100万件以上のコーポレートアクション活動があります。 コーポレートアクションの影響を特定することはそれほど複雑ではありませんが、CCHのマニュアルを地元の図書館から見つけたり、会社のWebサイトの投資家向け情報セクションにアクセスするなどの探求スキルが必要になる場合があります。 これらの情報源は通常、M&A活動またはスピンオフに関する多くの詳細を提供します。
合併
所有する会社が別の会社に買収されると、その買収会社は株式、現金、またはその両方を発行して購入を完了します。 現金の支払いは、一部を利益として実現し、税金を支払う必要があります。 株式の発行により、キャピタルゲインまたはキャピタルロスは未実現のままになる可能性がありますが、新しいコストを追跡する必要があります。 企業は、割合と内訳に関するガイダンスを提供します。 企業が事業部を新会社に分割する場合も、同じルールが適用されます。 税費用の一部は新会社に伴うものであり、投資家は会社が提供する割合を決定する必要があります。
たとえば、XYZ社がABC社を購入し、以前所有していた1株ごとに2株を発行した場合、前の例で参照した投資家はXYZ社の20株を所有することになります。 企業は、証券取引委員会（SEC）にフォームS-4を提出する必要があります。これは、合併契約の概要を示し、投資家が新しいコスト基準を決定するのに役立ちます。
破産
破産状況はさらに複雑です。 企業が破産を宣言すると、株式への影響は異なります。 破産を宣言することは、必ずしも株式が価値がないことを示すとは限りません。 会社が第7章を宣言すると、会社は消滅し、株式は価値がなくなります。
ただし、企業が第11章を宣言した場合、株式は依然として取引所または店頭（OTC）で取引され、ある程度の価値を保持する可能性があります。 したがって、初期コストベースの計算が適用されます。 OTCは、正式な取引所にリストされていない証券を取引するブローカーとディーラーのネットワークです。
ただし、第11章から出てきた会社の債券保有者が、破産を宣言する前に保有していた債券の一部と交換に普通株式を与えられた場合、コスト基準はより複雑になります。 通常、原価基準は発効日の普通株式の公正市場価値とみなされます。 この値は、第11章の緊急事態計画で説明されています。
株式分割
ありがたいことに、すべてのコーポレートアクションがコストベースの計算を複雑にするわけではありません。 株式分割の宣言はそのようなアクションの1つです。 たとえば、会社が1分割に対して2を宣言した場合、ABC会社の10株を所有する代わりに、投資家は20株を所有します。 ただし、1, 000ドルの初期コストは変わらないため、20株の価格は1株あたり100ドルではなく50ドルになります。
継承株とギフト
コーポレートアクションに加えて、他の状況がコストベースに影響を与える可能性があります。 そのような状況の1つは、株式の贈与または相続財産の受領です。 継承株のコスト基準の計算は、恩人の死亡日の平均価格を取得することにより行われます。
逆に、才能のある株はより複雑です。 投資家が株式を販売する場合、ギフトの日付に価格が下がらない限り、コストベースがギフト業者が株式を購入した日に購入価格になります。 この場合、在庫の価値が失われているため、税費用を削減できます。
シンプルに保つ
いくつかの方法は、コストベースを追跡するために必要な事務処理と時間を最小限に抑えるのに役立ちます。 企業は、企業内で追加の株式を購入するために配当を使用できる配当再投資計画（DRIP）を提供しています。 可能であれば、これらのプログラムは、キャピタルゲインとキャピタルロスを追跡する必要のない資格のあるアカウントに保管してください。 新しいDRIPを購入するたびに、新しい税金が割り当てられます。 同じことが、当座預金口座から毎月1, 000ドルを投資するなど、自動再投資プログラムにも当てはまります。 新規購入は、常に新しい課税区画を意味します。
コストベースを追跡および計算する最も簡単な方法は、証券会社を通してです。 投資家がオンラインまたは従来の証券口座を持っているかどうかにかかわらず、企業は株式に関連する取引と企業行動の記録を維持する非常に洗練されたシステムを持っています。 ただし、投資家にとっては、証券会社のレポートの正確性を確保するために、自己追跡によって自身の記録を維持することが常に賢明です。 自己追跡はまた、投資家が企業を切り替えたり、株式を贈ったり、相続財産として受益者に株式を預けたりする場合に、将来の問題を軽減します。
証券会社以外で長年にわたって保有されている株式については、投資家は原価基準を計算するために過去の価格を調べる必要があります。 過去の価格はインターネットで簡単に見つけることができます。 株式を自己追跡する投資家、IntuitのQuicken、Microsoft Moneyなどの金融ソフトウェア、またはMicrosoft Excelなどのスプレッドシートを使用して、データを整理できます。 最後に、GainsKeeperやNetbasisなどのWebサイトを利用して、投資家にコストベースやその他のレポートサービスを提供できます。 これらのリソースはすべて、正確な記録の追跡と維持を容易にします。
ボトムライン
投資家がポートフォリオを管理する際、および税務報告を計算および追跡するためには、株式費用ベースが重要です。 通常、エクイティコストベースの計算は、購入価格に手数料を加算するよりも複雑です。 投資家が株式ポジションの損益プロファイルを理解し、キャピタルゲインとキャピタルロスが正確に報告されるようにするには、コーポレートアクションを継続的に監視することが重要です。 証券会社はこの情報を追跡してIRSに報告する傾向がありますが、才能のある株式の場合など、情報を持っていない場合があります。 証券会社に加えて、正確な基盤の維持を支援するために利用可能な他の多くのオンラインリソースがあります。
コストベースの概念はかなり単純ですが、複雑になる可能性があります。 費用ベースの追跡は、税務上必要ですが、投資の成功を追跡して判断するためにも必要です。 適切な記録を保持し、可能な場合は投資戦略を簡素化することが重要です。
