子供の大学教育のための貯蓄は、以前よりずっと簡単で手頃な価格であり、ナビゲートする税控除がはるかに少なかった。 時間が経つにつれて、税規則は進化し、子供の大学教育に資金を提供しようとする家族が利用できる、税務上有利な大学の普通預金口座、税額控除、その他の税制優遇措置の混乱した配列になりました。 ここでは、さまざまな大学の貯蓄プランに対する税の影響を見てみましょう。
重要なポイント
- 子供のために投資する大学の貯蓄プランの種類に基づいて、税金を削減する機会がいくつかあります。 ただし、すべてのプランには制限があるため、納税者の収入を追跡することが重要です。貯蓄プランには、教育貯蓄債券プログラムが含まれます。これは親の名前でなければなりません。 529プランおよびCoverdell Education Savings Accounts（どちらもミューチュアルファンドへの投資を可能にします）Lifetime Learning Creditと呼ばれる税額控除は、年間最大2, 000ドルの税額控除を提供します。これは、最初の10, 000ドルの20％毎年支払う教育費。授業中にフルタイムで働く人は、雇用者に教育費の一定の部分を支払うことができます。 これは免税の特典です。授業料と手数料の控除により、収入が一定のレベルを下回っている場合、毎年一定額を控除できます。 学生ローンの利子控除により、支払った利子の一定額まで控除できます。
税制優遇された大学普通預金口座
教育貯蓄債券プログラムは、納税者が子供の授業料の支払いのために償還された特定の国債で得た利子に税金を支払わないことを保証しました。 現在、シリーズEEボンドおよびIボンドが対象です。
資格を得るには、あなたの名前、またはあなたとあなたの配偶者の名前が債券である必要があります。つまり、子供の名前で発行された債券は対象外です。 さらに、修正調整総所得（MAGI）が既婚の場合は149, 300ドル未満、独身の場合は94, 550ドル（2019年）でない限り、この税控除の恩恵を受けることはできません。
子供の大学教育のために投資信託に投資したい場合は、529プランとCoverdell Education Savings Accounts（ESA）がオプションです。
2019年12月にドナルドトランプ大統領によって署名された「退職促進のためのすべてのコミュニティの設定」（SECURE）法は、学生ローンの支払いに最大10, 000ドルの使用を許可することにより、529およびESAプランの使用を拡大します。 さらに、これらの計画の資金は、米国労働省によって承認された場合、見習いプログラムの費用を賄うために使用できます。
529プランとCoverdell Educational Savings Accountの両方は、資金が投資されている限り、延期された成長を提供します。 これら2つのプランの違いは次のとおりです。
最大年間拠出額
州によっては、子供1人あたり年間最大2, 000ドルをESAに寄付し、寄付者1人あたり年間100, 000〜500, 000ドルを529プランに寄付することができます。
免税配布
資格のある教育費用の支払いに使用される両方のプランからの分配は非課税ですが、ESAから非課税でお金を引き出して、私立幼稚園、小学校、高校に支払うこともできます。
所得制限
2019年のMAGIが95, 000ドルから110, 000ドルの間（共同リターンを提出する場合は120, 000ドルから220, 000ドル）、ESAの利子の除外額は徐々に減少します。 MAGIが制限を超えている場合、関心を除外することはできません。 529プランでは、収入に制限はありません。
どの機会があなたにとって最も理にかなっているのか疑問に思っていますか？ それはすべて、あなたの特定の状況と、子供の教育のためにどれだけ節約するかによって異なります。
さまざまな税制優遇措置を利用できるため、子供を大学に送る税引き後コストを最小限に抑える機会を調整することは非常に困難です。
大学授業料の税額控除
ライフタイムラーニングクレジットと呼ばれる税額控除は、毎年発生する有資格教育費の最初の10, 000ドルの20％に相当し、年間最大2, 000ドルの節税を提供します。
他の多くの条項と同様に、これらの減税にも所得の基準があります。 完全なクレジットを得るには、2019年のMAGIは67, 000ドル以下、または共同で提出する場合は134, 000ドル以下でなければなりません。 MAGIが57, 000〜67, 000ドル（共同で提出する場合は114, 000〜134, 000ドル）の場合、クレジットの額が減額されます。 MAGIが67, 000ドル（共同ファイラーの場合は134, 000ドル）を超える場合、クレジットを請求することはできません。
これらの各節税戦略が家族が最終的に受け取る財政援助パッケージにどのような影響を与えるかを見落とさないように注意してください。
その他の減税
授業中にフルタイムで働いている場合、政府は、雇用者が授業料、書籍、備品、備品などを含めて、毎年最大5, 250ドルを教育に支払うことを許可しています。 現在の規則では、この免税の特典は学部および大学院レベルのクラスに適用されます。
授業料と手数料の控除により、高等教育費に関連して年間最大4, 000ドルの控除が可能になります。ただし、収入が既婚の場合は160, 000ドル未満、2019年の独身の場合は80, 000ドル未満です。 80, 000ドル（共同で提出する夫婦で130, 000ドルから160, 000ドル）および80, 000ドルを超えるMAGIを持つ単一申告者（共同で出願する夫婦で160, 000ドル以上）
また、学生ローンの利子控除を検討してください。 毎年、最大2, 500ドルの学生ローンの利子を支払うことができます。 非控除者にも利用可能なこの控除は、2019年に165, 000ドル以上稼ぐ夫婦と80, 000ドル以上稼ぐ独身者に対しては段階的に廃止されます。
