キャピタルロスキャリーオーバーとは
キャピタルロスキャリーオーバーは、将来の税年度に繰り越されるキャピタルロスの純額です。 純キャピタルロス（キャピタルロスの合計がキャピタルゲインの合計を超える金額）は、税年度で最大3, 000ドルまで控除できます。 3, 000ドルを超える純資本損失は、使い果たされるまで将来の税年度に繰り越される可能性があります。 キャピタルロスキャリーオーバーが発生する可能性がある年数に制限はありません。
重要なポイント
- 1年のキャピタルゲインを超えるキャピタルロスを使用して、1課税年度の通常の課税所得を最大3, 000ドルまで相殺することができます。 3, 000ドルを超える純キャピタルロスは、金額が使い果たされるまで無期限に繰り越すことができます。ウォッシュセールIRSルールにより、投資家は30日以内に売却された株式を買い戻さないように注意する必要があります。税務上の優遇措置の対象ではありません。
キャピタルロスキャリーオーバーについて
キャピタルロス税の規定により、投資損失による影響の深刻さが緩和されます。 ただし、規定は例外なく提供されるものではありません。 投資家はウォッシュセールの規定に注意する必要があります。この規定は、損失を出してから30日以内に投資を買い戻すことを禁止しています。 これが発生した場合、キャピタルロスは税計算に適用できず、代わりに新しいポジションのコスト基準に追加され、将来のキャピタルゲインの影響が軽減されます。
税務上の損失の収穫
税損失の収穫は、課税対象投資の税引き後利益率を改善する手段を提供します。 それは損失で証券を販売し、それらの損失を使用して他の投資および収入からの税を相殺する慣行です。 どの程度の損失が収穫されるかに応じて、損失は将来の利益を相殺するために繰り越されます。 税務上の損失は12月にしばしば発生し、12月31日はキャピタルロスを実現する最終日です。
課税対象の投資口座は、その年に発生した実現利益を識別するため、投資家は未実現損失を見つけてそれらの利益を相殺しようとします。 そうすることで、投資家はキャピタルゲイン税の支払いを避けることができます。 投資家が同じ投資を買い戻す場合、ウォッシュセールを避けるために31日間待つ必要があります。
たとえば、課税対象アカウントに現在暦年中に発生した実現利益が10, 000ドルありますが、そのポートフォリオ内に未実現損失が9, 000ドルのABC Corp株があるとします。 投資家は、損失を実現するために、年末までに株式を売却することを決定する場合があります。 ABC Corp株が12月31日以前に売却された場合、投資家はキャピタルゲインで1, 000ドル（10, 000ドルの利益-9, 000ドルのABC Corpの損失）を実現します。 ウォッシュセールの規則を順守し、株式が12月31日に売却された場合、投資家は1月31日まで買い戻す必要があります。
キャピタルロスキャリーオーバーの例
超過キャピタルロスは、将来の利益と経常利益を相殺するために使用できます。 同じ例を使用して、ABC Corp株が9, 000ドルの損失ではなく20, 000ドルの損失を被った場合、投資家はその差額を将来の税年度に繰り越すことができます。 実現キャピタルゲインの最初の10, 000ドルは相殺され、投資家はその年のキャピタルゲイン税は発生しません。 さらに、同じ暦年中に3, 000ドルを使用して通常の収入を減らすことができます。
10, 000ドルのキャピタルゲインオフセットと3, 000ドルの経常利益のオフセットの後、投資家は将来に繰り越すために7, 000ドルのキャピタルロスを受け取ることになります。 繰越欠損金は翌税年度に限定されません。 損失は、使い果たされるまで将来の年に繰り越されます。
