受動的活動とは
受動的活動は、納税者が税年度中に実質的に参加しなかった活動です。 内国歳入庁（IRS）は、納税者が積極的に貢献していない貿易または事業活動と、賃貸活動の2種類の受動的活動を定義しています。受動的です。 IRSは、物質的な参加を定期的、継続的かつ実質的なベースでの事業活動への関与と定義しています。
パッシブアクティビティルールは、個人、不動産、信託、親会社、およびパーソナルサービス企業に適用されます。
重要なポイント
- IRSは、受動的活動損失のルールを設定および定義します。受動的活動損失のルールは、C社を除く企業および個人に適用できます。リース機器、ホームレンタル、およびリミテッドパートナーシップはすべて、一般的な受動的活動の例とみなされます。実質的に関与して、賃貸物件のような投資から受動的損失を請求することができます。
受動的活動を理解する
受動的所得と能動的所得を区別することは、いくつかの理由で重要です。 納税者は、受動的活動から生じる収入に対して受動的損失を請求できます。 ただし、受動的損失は能動的所得に対して請求することはできません。 これは、IRSの受動的活動損失規則に対応しています。
アクティブな収入とは、サービスの実行から生じる収入を指します。 これには、納税者が実質的に参加している企業からの収入だけでなく、賃金、チップ、給与、およびコミッションが含まれます。たとえば、納税者が会社を設立し、製品を製造および販売し、従業員を雇い、資金を調達した場合、これらは参加の非常に活発な側面。
第二の家を借りたり、複数の住居を所有している個人は、専門家から専門の会計士を探して、損失が受動的として分類できるかどうかを確認するよう勧められています。
過剰な受動的活動損失は、将来の年に繰り越すことができますが、繰り越すことはできません。
特別な考慮事項
富裕層の多くは、課税所得を減らすための重要な手段として受動的な活動を含む税戦略を採用しています。 富裕層（HNWI）とは、流動資産が100万ドルを超える純資産を持つ個人または家族と定義されます。 ただし、正確なカットオフ数値は、金融機関と地域によって異なります。 （資産が約3, 000万ドルを超えるものは、一般に超富裕層と見なされます。）
富裕層の個人は通常、税務戦略を利用できることに加えて、投資に関して追加の優遇措置を受ける資格があります。 （一般的に、平均的な人は、税務専門家を雇う時間と費用を正当化するのに十分な富を持っていない、および/またはアクティブとパッシブの収入の流れを一致させる戦略を構築しています）
これらには、代替投資へのアクセスや、ブローカーを通じた新規株式公開またはIPOへの参加の可能性が含まれます。 プライベートウェルスマネージャーは、多くの富裕層のビジネスを競い合い、投資管理、不動産計画、税務計画などにおいて高度にパーソナライズされたサービスを提供します。
HNWIは減少傾向にあるようです。 CapgeminiのWorld Wealth Report 2019は、「2兆米ドルの損失で、7年間連続して成長すると個人純資産は減少する」と報告しています。
