事業活動とは？
事業活動には、利益を上げることを主な目的として事業が行う活動が含まれます。 これは、ビジネスの過程で会社が実行するすべての経済活動を含む一般的な用語です。 営業、投資、資金調達などの事業活動は継続しており、株主のための価値創造に焦点を当てています。
重要なポイント
- 事業活動は、利益を得るために企業が行うイベントです。営業活動は、製造、流通、マーケティング、販売など、商品を市場に提供する事業に直接関連しています。 投資活動は、会社のキャッシュフローの大部分を提供し、収益性に大きな影響を与えます。投資活動は、資産または設備の売買や、金融市場および事業子会社への投資からの損益など、現金の長期使用に関連しています。資金調達活動には、投資家または銀行からの現金源、配当金の支払いや株式買戻し、ローンの返済など、株主に支払われた現金の使用が含まれます。
事業活動
事業活動を理解する
事業活動には、運営、投資、資金調達の3つの主要なタイプがあります。 これらの各アクティビティで使用および作成されるキャッシュフローは、キャッシュフロー計算書に記載されています。 キャッシュフロー計算書は、発生主義ベースのキャッシュフローへの純利益の調整を意図しています。 純利益は損益計算書の下部から取得され、貸借対照表の変更によるキャッシュへの影響は、実際のキャッシュインフローおよびアウトフローと一致するように識別されます。
以前に純利益から差し引かれた非現金項目は、キャッシュフローを決定するために追加されます。 以前に純利益に追加された非現金項目は、キャッシュフローを決定するために控除されます。 その結果は、特定の種類の活動によって分離された、現金ベースでの企業内の事業活動の概要を投資家に提供するレポートです。
営業活動
キャッシュフロー計算書の最初のセクションは、営業活動によるキャッシュフローです。 これらの活動には、損益計算書の多くの項目と貸借対照表の現在の部分が含まれます。 キャッシュフロー計算書は、減価償却や償却などの特定の非現金項目を追加します。 次に、売掛金や買掛金などの貸借対照表項目の変更は、純利益に対する以前の影響に基づいて追加または削除されます。
これらの行項目は損益計算書の純利益に影響を与えますが、会社の内外への現金の移動は発生しません。 営業活動からのキャッシュフローがマイナスの場合、会社は投資活動または資金調達活動のいずれかを通じて営業活動に資金を提供しなければなりません。 非営利団体以外では、日常的にマイナスの営業キャッシュフローは一般的ではありません。
事業活動への投資
投資活動は、キャッシュフロー計算書の2番目のセクションにあります。 これらは1年以上にわたって資本化される事業活動です。 このセクションでは、長期資産の購入は現金の使用として記録されます。 同様に、不動産の売却は現金の源泉として示されています。 「資本支出」という項目は投資活動と見なされ、キャッシュフロー計算書のこのセクションに記載されています。
事業活動の資金調達
キャッシュフロー計算書の最終セクションには、財務活動が含まれています。 これらには、新規株式公開、二次公開、および債務融資が含まれます。 このセクションには、配当、株式買戻し、および利息のために支払われる現金の金額も記載されています。 資金調達および資金調達の取り組みに関連する事業活動は、キャッシュフロー計算書のこのセクションに含まれます。
