セクション1035取引所とは、取引所に税効果をもたらすことなく、年金または生命保険を新しいものに交換することを指します。 IRSでは、これらのタイプの契約の保有者がこれを行うことで、古い契約を新しい契約に置き換え、利益を高め、手数料を抑え、さまざまな投資オプションを提供しています。
年金保険または生命保険を購入して数年後、保険契約者は、保有している保険が特定の状況に最適ではない可能性があると判断する場合があります。 この決定は、個人的または経済的な理由に基づいている可能性があります。 この場合、内国歳入庁（IRS）は、税費用を発生させずに資金を転送できるように1035 Exchangeを作成しました。
以下の保険契約の交換は、IRSによって非課税と見なされます。
- 1つの年金契約を別の年金契約に置き換えて同一の年金受給者に置き換える1つの生命保険契約を別の生命保険契約、養老保険契約または年金契約に置き換える1つの養老保険契約を同一の養老保険契約または年金契約に置き換える
上記の許容可能な交換（生命保険の年金契約）からのその他のバリエーションは、非課税の交換とはみなされません。 IRSは、免税措置の資格を得るために、所有者、被保険者、および年金受給者が新しい契約で古いものと同じでなければならないという厳格なガイドラインを提供しています。 契約は、免税ステータスを維持するために保険会社間で直接交換する必要もあります。 IRSは、過去のいくつかのケースで、所有者が現在の契約から現金を引き出し、その収益を新しい契約に直ちに適用する場合、非課税のイベントまたはセクション1035取引所として扱われないことを決定しました。
関連資料については、 セクション1035で変額年金を更新するをご覧 ください。
