中小企業の所有者には、退職後の計画に関していくつかの選択肢があります。 従来型またはRothのIRAは、退職後の貯蓄に良いスタートを切ることができますが、成功しているビジネスオーナーは、多くの場合、年間ではるかに多くの金額を繰り延べることができるプランを必要とします。
SEP-IRAは、小企業の所有者がERISAが後援する計画に伴う頭痛の種を抱えることなく、企業の退職口座を開設できるようにする方法として導入されました。 しかし、その後の金融法によりSolo 401（k）が作成されました。これにより、ビジネスオーナーは退職のために貯蓄し、SEPで利用できない401（k）プランのメリットを簡単に享受できます。 しかし、どのタイプのアカウントの方が良いですか？
仕組み
SEP-IRAは何十年も前から存在しており、おそらくビジネスオーナーが退職のために貯める最も簡単な方法です。 これらのプランは本質的に純粋に利益分配であり、所有者が自分自身とすべての適格な従業員のために貢献できるようにします。
寄付できる金額は、事業収益の最大25％（単一メンバーLLCの個人事業主の場合は20％）または2020年には57, 000ドル（2019年には56, 000ドル）のうち小さい方です。 SEPの主な利点の1つは、適格なプランに付属する厳格なレポート要件に比べて比較的単純であることです。これは、Keoghプランなどの自営業者向けに設計されたものですらあります。
Solo 401（k）プランは、退職プランコミュニティに比較的最近追加されました。 これらの計画は、従業員（所有者）が1人だけの個人事業主専用に設計されています。 個人または自営業の401（k）プランとしても知られているこのタイプの退職貯蓄口座は、次の機能も提供するため、一般的にSEP-IRAよりも個人開業医にとってより良い選択肢であると考えられています。
- 従業員の延期：SEPプランとは異なり、Solo 401（k）を使用すると、参加者は従業員への個別の寄付と利益分配の寄付を行うことができます。 これにより、事業者がその年にお金を失っても、2020年の計画に最大19, 500ドル（2019年は19, 000ドル）を拠出することができます。 SEP（上記の制限を参照）が、50歳以上の参加者が2020年に6, 500ドル（2019年に6, 000ドル）をキャッチアップ拠出として追加することもできます。 Rothの寄付：Solo 401（k）プランでは、Rothの寄付が許可されます。これにより、所有者は長期にわたって非課税のかなりのプールを貯めることができます。 SEP-IRAは、従来の税引前の拠出のみを許可します。ローンの提供：Solo 401（k）プランでは、参加者がプランの残高の50％または50, 000ドルのうちの少ない方に相当するローンを借りることができます。 SEPプランではローンは利用できません。
ただし、SEP IRAは、雇用主が従業員に代わって退職金を拠出することを認めていますが、パートタイム労働者、21歳未満、および過去5年間のうち少なくとも2年間雇用主のために働いていない労働者は除外できます。 。
拠出限度額は所有者と同じですが、それはドル限度額または従業員の総報酬の25％のいずれか小さい方です。 SEP-IRAは、事業主が納税申告書を提出する前にいつでも設立できますが、申告書にカウントされるためには、前年の12月31日までに単独の401（k）拠出を行わなければなりません。
ボトムライン
中小企業の所有者は、退職後の貯蓄に関して、今日より多くの選択肢を持っています。 フルタイムの従業員がいる人は、SEP-IRAを使用して退職金を節約できます。一方、単独の実務家は、それと、より高い貢献限度およびその他の利点がある単独の401（k）プランを選択できます。 退職プランとアカウントの詳細については、IRS Webサイトから出版物575と590をダウンロードするか、財務アドバイザーに相談してください。
