外国人所得所得の除外は、米国からの所得、課税を除外することにより二重課税を防ぎます。 米国は、世界中で得た収入に課税します。 ただし、あなたがアメリカの外国人である場合、これはあなたがこの収入に対して2回課税されることを意味します。 あなたが海外で受け取った収入は、外国税を見て、IRSによって再び課税されることができます。
外国人所得所得の除外の内訳
さらに、この除外を主張する納税者は、外国所得に関連して発生した事業費を控除したり、この所得に基づくいかなる種類の国内退職金制度の拠出をしたり、外国人を請求したりすることはできません。この所得に対して外国政府に支払われた税金に対する税額控除または控除。
さらに、外国人所得所得の除外を申請するには、特定の資格を満たす必要があります。
- あなたは米国市民または居住外国人です。 居住外国人は外国人であり、居住国の国籍を持たない永住者です。 米国でこの分類に該当する人は、現在のグリーンカードを持っているか、前暦年にグリーンカードを持っている必要があります。 適格なプレゼンスステータスは、ボナファイドレジデントテストに合格し、その国に1年間課税されます。 また、12か月連続で少なくとも330日間、物理的に出席することにより、物理的存在テストを実施することもできます。 外国人の稼得所得に対して外国税を支払った。 雇用を通じて賃金を受け取ったり、外国で行ったサービスに対する自営業による報酬を受け取った場合、外国で稼いだ収入があります。 外国の源泉年金、投資、慰謝料、またはギャンブルから受け取る収入は、外国で稼いだ収入ではありません。
法定の最大除外額に加えて、除外を制限する外国の住宅額があります。 外国での適格日数が完全な税年度より少ない場合は、日割り計算されます。
外国住宅の金額は、外国人の稼得所得で支払った住宅費用で、最大除外額または基本金額の16％を超えます。 この金額の上限額は、最大除外額の30％です。 外国の住宅の金額は、従業員による除外および自営業者による控除とみなされます。 2018年税年度の最大除外額は104, 100ドル、基準額は16, 656ドル、上限額は31, 230ドルです。
外国人所得の除外の例
外国人収入所得の除外の仕組みを見てみましょう。 MPはベトナムで働くアメリカ人です。 彼らは税年の345日間ハノイに住んでいて、感謝祭のために家に帰る旅行に10日間欠席しました。 彼らは225, 000ドルの給料を稼ぎ、その年に30, 596ドルを支払ってフラットを賃貸しました。 MPはベトナムの所得税で75, 000ドルを支払い、この所得に対する米国の所得税で81, 000ドルを負っています。 その結果、彼らの外国人所得は2回課税されます。
MPは、外国で335の適格な日に稼いだ所得に対して外国税を支払った米国市民であるため、米国の課税所得から外国で稼いだ所得を除外することを選択できます。
MPの2018年の除外額は109, 608ドルです。 （最大除外額104, 100ドル+外国人住宅額15, 040ドルx合計日数に対する適格日数の335/365の比率）。
MPの2018年の外国住宅の金額は15, 040ドルです。 （住宅費用30, 596ドル-基本額15, 556ドル）。 $ 15, 040は$ 31, 230の上限額よりも少ないため、これ以上の削減は必要ありません。
外国人の稼得所得の除外により、MPは課税所得から109, 608ドルを除外できます。 ただし、115, 392ドルは引き続き含まれており、37, 000ドルの外国税を支払ったが、それでも36, 000ドルの米国税を負っているため、二重課税のままです。
MPは、彼らが借りている36, 000ドルの米国税に対して、37, 000ドルの返金不可の外国税額控除を受けるべきです。 彼らがタイムリーにフォーム2553を提出して外国人所得所得の除外を選択し、フォーム1116が外国税額控除を請求する限り、外国所得に対する米国の税金を支払う義務はありません。
