適格配当は、納税者の調整後総収入に含まれています。 ただし、これらは通常の配当よりも低い税率で課税されます。
普通配当と適格配当
内国歳入庁（IRS）によると、通常の配当は企業または投資信託の収益から支払われ、通常の収入と同じ税率で課税されます。 これらの支払いはフォーム1099-DIVのボックス1aに示されており、投資家に送られます。
適格配当は通常の配当に似ていますが、投資家のキャピタルゲインに適用される最大税率の対象となります。 この図は、フォーム1099-DIVのボックス1bに示されています。 2015年時点で、適格配当の最高税率は、通常の所得が10％または15％の税率で課税される場合は0％、通常の所得税区分が15％より大きく39.6％未満の場合は15％です。 通常の所得が39.6％の税率で課税される場合、税率は20％に制限されます。
資格のある配当の要件を満たすには、配当は米国企業または資格のある外国法人によって支払われ、保有期間を満たしている必要があります。保有期間は、60日前に始まる121日間で60日以上です。配当落ち日。 優先株の保有期間は異なります。
例
ABC社は1株当たり25セントの配当を宣言します。 投資家がABC Corporationの普通株式10, 000株を所有している場合、受け取った配当金は2, 500ドルです。 配当落ち日が7月1日である場合、投資家は5月2日から10月30日までの60日間、または121日の期間にわたって株式を所有している必要があります。
