確定給付年金制度は、定年退職者であり、退職時にプラン参加者に固定および事前に設定された給付を提供する適格退職プランです。 このプランは従業員に人気があり、従業員は退職時に固定給付のセキュリティを享受しますが、雇用主には好意的ではなくなりました。
それにもかかわらず、確定給付計画は完全にドードーの道を歩んでいません。 また、複雑になる可能性があるため、内国歳入庁（IRS）および連邦税法で義務付けられている規則を理解することが重要です。
重要なポイント
- 確定給付年金制度は、会社の利益から雇用主によって資金提供されており、通常、従業員の拠出金は必要ありません。各個人の給付額は、通常、給与、年齢、および会社での雇用期間とリンクしています。従業員は、プランを提供している会社で一定期間勤務している必要があります。ほとんどの場合、従業員は、支払いが停止するか、従業員の配偶者に減額された死亡するまで、毎月固定給付を受け取ります。計画に応じて。
確定給付年金制度の仕組み
確定給付年金制度では、雇用主は従業員の退職金口座に毎年拠出する必要があります。 プラン管理者は、保険数理士を雇用して、プランが従業員に支払う必要がある将来の福利厚生と、それらの福利厚生を提供するために雇用主が寄付しなければならない金額を計算します。 一般的に、将来の給付は、従業員が会社で働いた期間、従業員の給与および年齢に対応します。 通常、雇用主のみがプランに貢献しますが、一部のプランでは従業員の貢献も必要になる場合があります。
プランから給付を受けるには、従業員は通常、一定の年数の間会社に留まる必要があります。 この必要な雇用期間は、権利確定期間として知られています。 権利確定期間の終了前に退職する従業員は、給付の一部のみを受け取ることができます。 従業員は、プランで定義されている定年に達すると、通常、年金を受け取ります。 通常、アカウント所有者は、死亡するまで毎月支払いを受け取ります。
企業は確定給付年金制度の給付額を遡及的に減らすことはできませんが、それはこれらの制度が破綻から保護されているという意味ではありません。
確定給付年金制度の例
確定給付制度の1つのタイプは、従業員が在職中に稼いだ平均月額報酬の25％に等しい月収を支払う場合があります。 このプランでは、平均で年間60, 000ドルを稼いだ従業員は、退職年齢（プランで定義）から始まり、その個人が亡くなった時点で終わる、15, 000ドルの年間給付金、または毎月1, 250ドルを受け取ります。
別のタイプの計画では、従業員の会社でのサービスに基づいて給付を計算できます。 このシナリオでは、労働者は会社との勤続年数ごとに月額100ドルを受け取る場合があります。 25年間働いた人は、定年で月に2, 500ドルを受け取ることになります。
給付金支払いのバリエーション
各プランには、従業員が給付を受ける方法に関する独自のルールがあります。 例えば、定額年金では、従業員は定年退職から始まり、死亡時に終了する月次固定給付を受け取ります。 生存者はそれ以上の支払いを受けません。 有資格の共同年金および遺族年金では、従業員は死亡するまで月額固定報酬を受け取ります。この時点で、生存している配偶者は、配偶者が死亡するまで従業員の給付の少なくとも50％に等しい給付を受け取り続けます。
一部のプランでは、退職時にプランの全額を従業員が受け取り、従業員または被災者にそれ以上の支払いを行わない一括払いを提供しています。 福利厚生の形態が何であれ、従業員は従業員に税金を支払いますが、雇用主はこの計画に貢献するために税控除を受けます。
定義済み給付プランと定義済み貢献プラン
確定拠出型プランでは、従業員は自分のお金でプランに資金を提供し、投資のリスクを引き受けます。 一方、確定給付プランは投資収益に依存しません。 従業員は退職時にどれだけ期待できるかを知っています。 年金給付保証公社（PBGC）によると、連邦政府は確定拠出制度に保険をかけていませんが、現在、確定給付制度の一部に保険をかけています。
連邦税の要件
IRSは、雇用主が確定給付制度を確立するための規則と要件を作成しました。 どんな規模の会社でも計画を立てることができますが、毎年スケジュールBでフォーム5500を提出する必要があります。 さらに、企業は、加入している保険数理士を雇用して、プランの資金調達レベルを決定し、スケジュールBに署名する必要があります。さらに、企業は給付を遡及的に減らすことはできません。 計画に対して最低限の拠出を行わないか、過剰な拠出を行う企業は、連邦消費税を支払う必要があります。 IRSはまた、確定給付制度は一般に62歳以前に参加者に就業中の分配を行わないかもしれないが、そのような計画は参加者にお金を貸すかもしれないことに注意する。
