アカウント調整とは何ですか？
アカウント調整は、アカウント内のトランザクションの2つの別々のレコードが等しいことを確認するプロセスです。 機関と個人の両方がアカウントの調整を行います。 機関レベルでは、銀行とブローカーは、総勘定元帳入力と個々の口座記録との間の取引を内部的に確認する必要があります。 アカウントの調整は、組織がミス、計算ミス、または現金漏出を示す可能性のある会計のエラーを特定するのに役立ちます。 コンピューターの自動化のおかげで、このプロセスは以前よりもはるかに高速になりました。
重要なポイント
- 口座の調整は、2つの取引記録が等しくバランスが取れていることを確認します。機関と個人は、小切手帳の残高を調整し、記録が明細書と一致することを確認するために口座の調整を行います。
2002年のサーベンスオクスリー法は、企業アカウントの調整に関するパラメーターを確立しました。 Sarbanes-Oxleyより前は、会計基準はベストプラクティスをアカウント調整に適用する必要性を考慮していませんでした。 現在、企業は内部統制および監査手順に関してはるかに高い基準を順守しています。
和解は、銀行またはブローカーの顧客が自分の個人記録が定期報告書で報告されているものと一致することを確認したときにも発生します。 個人レベルでは、小切手帳のバランスを取ることはアカウント調整の一種です。 この用語は、ビジネスの帳簿と記録をソフトウェアプログラムとデータエントリとバランスさせることも意味します。
アカウント調整について
大規模な機関の場合、外部の第三者がアカウントの調整を行うよう契約していることが多く、これによりレビューにある程度の客観性がもたらされます。 金融機関内でのアカウントの調整は、規制およびコンプライアンスの重要な機能であり、外部の規制当局が会社の定期的な監査を行う際の主な焦点です。 また、これらの企業の顧客は、正確な記録を保持し、矛盾を迅速に報告する必要があります。 トランザクションとクライアントの位置を記録するコンピューターシステムの出現により、多くの場合、調整は、あるソースと別のソースとの間の数ドル、さらには小額の小さな不一致を修正することになります。 エラーが発見される時間が長くなるほど、2つのレコードを調整するのが難しくなります。
アカウント調整の仕組み
組織レベルでは、簡略化されたプロセスに従ってアカウントの調整を行うことができます。 まず、必要なすべての会計情報を収集する必要があります。 次に、会社の銀行取引明細書が総勘定元帳と比較されます。 会社の元帳の保留中の控除は最終残高から差し引かれ、保留中の預金は最終残高に追加されます。 アカウントに利子がある場合は、計算する必要があります。 不正確な借方または貸方のような銀行エラー、および銀行サービス料と同様に、未払いの小切手を差し引く必要があります。 最後に、会社の声明と総勘定元帳の両方が同じ最終残高を示す必要があります。 プロセスの最後に残っているエラーは、すべての取引が総勘定元帳に転記され、保留中の預金と未払いの小切手が計上されていることを確認することで調査する必要があります。
個人は、同様のプロセスを使用して個人アカウントを調整できます。 総勘定元帳の代わりに、銀行の明細書またはその他の金融口座の明細書を、小切手帳などの借方と貸方の個人記録と比較します。 ただし、オンラインバンキングの出現と紙の小切手の減少により、多くの個人はほとんどの金融口座で口座調整を行わなくなり、オンラインバンキングポータルで正しい最終残高を表示するために銀行に依存しています。
