457プランと403（b）プラン：概要
公的部門は、退職後自動的に従業員に来た雇用主によって計算された旧式の年金制度である、確定給付制度のアメリカにおける最後の要塞かもしれません。
しかし、今日では、快適な退職を確保するのに十分な収入源はありません。 人々も自分で節約する必要があります。 公共部門および非営利組織は、従業員が貢献できる401（k）プランを提供していません。 しかし、彼らは雇用主が後援する他のプラン、403（b）と457を提供できます。
重要なポイント
- 457プランには2つのタイプがあります。 457（b）は州および地方政府の従業員に提供され、457（f）は非営利のトップエグゼクティブに提供されます。403（b）プランは、一般に私立非営利の従業員および公立学校を含む公務員に提供されます。従業員：潜在的な3番目のオプションもあります：両方のプランの資格がある場合、それらの間で貢献を分けることができます。
457プラン
457プランには2つのタイプがあります。 457（b）は州および地方政府の従業員に提供され、457（f）はトップレベルの非営利従業員に提供されます。
457（b）プランの場合、50歳以上の場合、2019年に最大19, 000ドル（2020年に19, 500ドル）、さらに6, 000ドル（2020年に6, 500ドル）を寄付できます。 あなたが通常の定年から3年以内であれば（あなたの計画によると）、2019年に38, 000ドル（2020年に39, 000ドル）の小さい方を寄付することができます。または、IRSによれば、前の年には使用されていなかった基本的な制限（50歳以上のキャッチアップ貢献を使用していない場合にのみ許可されます）
457（f）プランは、従業員が合意された日付まで働くことを要求しています。 従業員がその日より前に退職すると、457（f）プランは没収されます。
この計画は通常、組織の最高幹部にのみ提供されます。 従業員は退職時に457（f）を受け取るために特定の要件を満たさなければならないため、計画は会社の管理下にあります。 これは主に民間部門に留まる人材を誘致するための採用ツールとして主に使用されます。
非営利組織の責任者にならない限り、457（f）プランに出くわすことはまずありません。
長所
457（b）の最大の利点の1つは、参加者が退職プランに2倍の金額を入れることができることです。 あなたの通常の定年から3年以内であれば（あなたの計画によると）、2019年には最大38, 000ドル（2020年には39, 000ドル）まで寄付できます。
これは、403（b）でさえも提供するキャッチアップ条項です。 50歳以上の場合は、年間6, 000ドル（2020年には6, 500ドル）を追加することもできます。
457（b）のある仕事でまだ働いている場合、少なくとも70½歳になるまで出金することはできません。 ただし、そこで働いていない場合は、年齢に関係なくいつでもディストリビューションを利用できます。
カリフォルニア州立大学ノースリッジ校の財務および財務計画のインガチラ助教授は、次のように述べています。 「それは大したことです。」
短所
401（k）とは異なり、雇用主が貢献したものはすべて、最大の貢献の一部としてカウントされます。 つまり、2019年に雇用主が9, 000ドルを寄付した場合、10, 000ドルしか寄付できません（キャッチアップ戦略に参加していない限り）。
401（k）に慣れている場合、19, 000ドルの制限は従業員の寄付にのみ適用されることを既に知っているかもしれません。
ただし、457（b）計画内で一致するプログラムを提供している政府はほとんどありません。 十分な量を節約していることを確認するのは、主に従業員次第です。
457（f）計画では、従業員が合意された時間まで働くことを義務付けています。 従業員がその日付より前に退職した場合、従業員は457（f）プランに対する権利を失います。
403（b）プラン
通常、403（b）プランは、公立学校の従業員を含む民間の非営利団体の従業員および公務員に提供されます。 401（k）と同様に、403（b）プランは、参加者が退職のために税繰延ベースでお金を保護できる定義済み拠出プランの一種です。
これらのプランは1958年に作成され、元々は年金契約にしか投資できないため、当初は納税年金（TSA）または税繰延年金（TDA）プランとして知られていました。
これらの計画は、教育機関で最も一般的に使用されていますが、IRSセクション501（c）（3）に基づいて資格を取得している企業はそれを採用できます。
貢献と延期の制限
403（b）プランの寄与限度は、401（k）プランの寄与限度と同じになりました。 すべての従業員の繰延は税引前ベースで行われ、それに応じて参加者の調整された総収入を減らします。
2019年の年間拠出限度額（選択的繰延と呼ばれる）は$ 19, 000（2020年には$ 19, 500）です。 50歳以上の労働者には、追加のキャッチアップ貢献として6, 000ドル（2020年には6, 500ドル）が許可されます。
特に、403（b）プランでは、生涯キャッチアップ条項または15年ルールとして知られる特別な追加キャッチアップ拠出条項を提供しています。 少なくとも15年間の在職期間がある従業員は、この規定の資格があります。これにより、年間3, 000ドルの追加支払いが可能になります（雇用者ごとの生涯限度額15, 000ドルまで）。 15年ルールの詳細については、IRS Publication 571を参照してください。
雇用主は一致する拠出を行うことができますが、雇用主と従業員からの拠出の合計は2019年に56, 000ドル（2020年には57, 000ドル）を超えることはできません。 場合によっては、税引き後の寄付が許可されます。また、この機能を選択した雇用者は、ロスの寄付も利用できます。 最近の法律により、雇用者はすべての従業員に対して自動的な403（b）プランの拠出金を設定することもできますが、従業員の裁量でこれをオプトアウトすることもできます。 資格のある参加者は、リタイアメントセイバーズクレジットの資格も得ることができます。
個人の403（b）拠出限度額を計算する場合、IRSは次の順序で限度額を適用します。まず、選択的延期。 第二に、15年間のサービスキャッチアップ条項。 3番目に、50歳のキャッチアップ貢献。 拠出金を正しい金額に制限することは雇用主の責任です。
ロールオーバー
過去数年間で403（b）プランの残高をロールオーバーするためのルールは大幅に緩和されており、雇用主を退職した従業員は、計画を自己にロールオーバーしなければ、プランを別の雇用主に引き継ぐことができます。監督されたIRA。 それらを別の403（b）プラン、401（k）、または別の資格のあるプランにロールオーバーできます。
これにより、従業員は、別のIRAアカウントを開設したり、古い雇用主と一緒に退職したりする代わりに、生涯にわたって1つの退職プランを維持できます。
分布
特に、403（b）プランの分布は、ほとんどの点で401（k）プランの分布に似ています。
- まだその組織で働いているかどうかに関係なく、59½歳で配布を開始できます特別な例外が適用されない限り、59½歳より前に取得された配布は10％の早期撤回ペナルティの対象となります。所得：両方の分配は非課税ですが、従業員は計画に貢献するか、Roth IRAを少なくとも5年間開いてから非課税の分配を取得する必要があります。受給者の寿命に応じて計算される必須の最小分配プランは、それ以前にRoth IRAまたは他のRoth退職プランにロールオーバーされない限り、70½歳から開始する必要があります。 必須の最小分配を行わない場合、撤回されるべき金額に対して50％の物品税が発生します。 雇用主の裁量で融資条項も利用できる場合があります。 ローンのルールも、401（k）プランのルールとほぼ同じです。 参加者は50, 000ドルまたは計画残高の半分より少ない額にアクセスすることはできません。また、5年以内に返済されない未払いのローン残高は課税対象または時期尚早の分配として扱われます。
すべての配布は、フォーム1099-Rで毎年報告され、計画参加者に郵送されます。
投資の選択肢
従業員退職所得保障法（ERISA）がこれらのプランがミューチュアルファンドに直接投資することを許可しているという事実にもかかわらず、多くの403（b）プランは依然として年金契約で資金提供されています。 実際、年金はそれ自体が税繰延車両であり、二重税繰延のようなものはないため、これは財政および退職計画のコミュニティで進行中の議論の源です。
ほとんどの場合、変額年金契約の範囲内ではありますが、ほとんどのプランは現在、ミューチュアルファンドの選択肢も提供しています。 ただし、これらのプラン内で許可される投資の種類は、固定および変動契約とミューチュアルファンドのみです。
その他の問題
重要なことに、403（b）プランは、権利確定条項がないという点で、401（k）プランと異なります。 ただし、現在では、適格なプランと同じレベルの債権者からの保護を提供しています。
プランの参加者は、プランおよび投資プロバイダーが請求するすべてのコストと料金についても認識する必要があります。 プラン管理者は、これらの料金の完全な内訳をすべてのプラン参加者に提供する必要があります。
選び方
ただし、より多くの投資オプションを選択する場合は、403（b）が最善の策である可能性があります。 「457は複数のプロバイダーを持つこともできますが、通常、プロバイダーの選択は403（b）ほど広くありません」とチラ氏は言います。
潜在的な3番目のオプションもあります。両方のプランの資格がある場合は、両方に貢献できます。
つまり、2019年に38, 000ドル（2020年には39, 000ドル）を貯めることができます。資格がある場合は、キャッチアップ貢献は含まれません。 「これは、特に収入が多く、税金を最小限に抑えようとしている従業員にとって魅力的です」とチラ氏は述べています。
