1040Aフォームとは何ですか？
1040Aフォームは、個人所得税の1040フォームの簡易版です。 1040Aフォームを使用する資格を得るには、個人は控除の明細を記載しない、事業を所有しない、課税所得が100, 000ドル未満であるなどの特定の要件を満たす必要がありました。
「ショートフォーム」として非公式に知られている1040 Aは、2019年4月15日に予定されている2018年の税務申告のために廃止され、その年にデビューした1040フォームが再設計されました。
フォーム1040Aを理解する
ほとんどの米国の納税者は、IRS Form 1040を使用して所得税申告書を提出します。 1040フォームは、複雑な投資、項目別の控除、複数の税額控除、100, 000ドルを超える年収のある納税者に、納税義務を軽減する機会を与える詳細なフォームです。 通常、1040フォームでは追加の税務書類が必要であるため、以前より単純な税務状況の個人には、代わりに1040Aフォームを使用するオプションがありました。
重要なポイント
- 1040Aフォームは、個人所得税の1040フォームの簡易版です。 フォームを使用する納税者は、100, 000ドル未満の課税所得を獲得し、税年度中にインセンティブストックオプションを行使していない必要があります。フォームは、再設計されたフォーム1040を支持して2018税年度に廃止されました。 1040EZは、1040Aよりも記入が簡単で、2018年の税務申告から削除されました。
フォーム1040Aは、フォーム1040の簡易版でした。2ページのフォームにより、納税者は経常利益、一部の控除、およびクレジットを報告できました。 5つのステータスオプション（シングル、世帯主、既婚申告、既婚申告、共同婚、または未亡人）のいずれかに該当する個人は、1040Aを使用して納税申告書を提出できます。 1040Aフォームは、年齢や出願状況にかかわらず納税者が利用できましたが、このフォームを使用する資格がある人が全員いるわけではありません。
フォームを使用した納税者は、課税年度中に100, 000ドル未満の課税所得を獲得し、インセンティブストックオプション（ISO）を行使していない必要があります。 報告される収入は、賃金、給与、チップ、キャピタルゲイン、配当、利子収入、失業補償、年金、年金、課税対象の社会保障および鉄道退職給付、課税対象の奨学金または助成金、およびアラスカ恒久基金の配当として稼得されている必要があります。 事業所得などの他の形態の収入は、より複雑な形態1040で報告する必要がありました。
フォーム1040Aの仕組み
フォーム1040Aはまた、納税者に課税所得を減らすためにいくつかの税控除を請求する機会を与えました。 ただし、請求できる控除額には、学生ローンの利子、中等教育後の授業料と授業料、授業料、およびIRAの寄付が含まれます。 フォーム1040Aを使用する納税者は、項目別控除を請求できませんでした。 この制限は、個人が慈善寄付や住宅ローンの利子控除などのソースからの他の控除の資格があり、項目別控除可能額の合計が標準控除額を超えていた場合、1040Aを使用するメリットはなかったことを意味しました。
1040Aフォームは、税額控除の請求にも使用できます。 税額控除は、納税者の最終的な税額または総税額を削減します。 このフォームを使用して請求できるクレジットは、American Opportunity Tax Credit（AOTC）、Lifetime Learning Credit（LLC）、Earned Income Credit（EIC）、child tax and additional child tax credit、child and dependent care credit、credits for the高齢者または障害者、および退職貯蓄拠出クレジット。
フォーム1040Aとフォーム1040EZ
フォーム1040のもう1つのバリアントはフォーム1040EZで、フォーム1040Aよりも記入が簡単で簡単で、2018年の税務申告からも削除されました。 しかし、Form 1040EZでは、個人は単一の納税者として、または共同でファイリングする必要がありました。 控除は請求できず、1040EZを使用してEIC税額控除のみを請求できました。
1040Aフォームは1040EZフォームよりもやや複雑でしたが、1040と比較すると依然として比較的単純でした。納税者は、1040EZでの申告から1040Aに切り替える必要がありました。
2018年税年度でデビューした再設計された1040フォームは、前身よりもはるかに使いやすいように設計されています。 このため、フォーム1040Aおよび1040EZは廃止されました。
