ウォッシュセールは、投資家が負けた証券を売却してキャピタルロスを請求する取引で、売却後30日以内に再度買い戻す（または実質的に同一の証券）だけです。 一部の投資家は、この手法を使用して、証券へのエクスポージャーを制限せずに税務上の損失を実現しようとします。
内国歳入庁（IRS）は、税控除を利用するために損失を出した証券の販売を阻止するためのウォッシュセールルールを確立しました。 ルールは、売却前または売却後30日以内に、損失で証券を販売し、同じ証券または実質的に同一の証券を買い戻すこと、またはそうするオプションを取得することを禁止しています。
アクションでウォッシュセール
たとえば、11月1日にXYZテクノロジーの株式100株を10, 000ドルで購入するとします。 12月15日、100株の価値は7, 000ドルに低下しました。 したがって、ポジション全体を売却して、3, 000ドルのキャピタルロスを実現し、税額控除を請求します。 その後、同じ年の12月25日にXYZテクノロジー株の100株を買い戻し、株のポジションを再確立します。 ウォッシュセールルールによると、30日以内にセキュリティを買い戻すため、損失は許可されません。
ウォッシュセールルールを回避できますか？
ウォッシュセール期間が終了するまで、特定のセキュリティの市場に留まるために使用できる簡単なテクニックがあります。 たとえば、12月15日にXYZの技術株100株を売却した場合、技術セクターの一部の保有を維持するために、技術交換上場ファンド（ETF）または技術投資信託を購入することができます。関係する金融商品が異なるため、初期位置を正確に複製します。 必要に応じて、 30日間が経過したときに、 ミューチュアルファンドまたはETFを販売し、XYZ株をもう一度買い戻すことができます。 もちろん、30日間の期間が終了する前にいつでも株を買い戻すことができますが、その場合、最初の損失から税額控除を実現することはできません。
