投資または資産のコスト基準は、個人投資家、事業主、相続を受けている相続人の税務計画において重要な考慮事項です。 投資または資産の原価基準は、初期投資額または元の購入価格として定義されます。これは、投資または資産が売却された後のキャピタルゲイン税が査定および支払われる範囲の決定要因です。 長期間保有されている不動産や個々の株式など、高く評価されている資産の場合、コスト基準が低いと、資産の売却時の税負担がはるかに高くなります。 ただし、IRSでは、さまざまな理由で資産と投資を調整することができます。その結果、調整されたコスト基準とキャピタルゲイン税の軽減がもたらされます。 この計算は、資産の種類および追加または控除が許可される範囲によっては複雑になる場合があります。
コストベースの基本
コスト基準への追加の計算
資産または投資の費用ベースは、資産の価値の増加に関連するコストに資産の購入に使用される初期現金ベースを追加することにより調整することができます。 これらの費用には、設備または施設の大幅な修理またはリハビリテーション費用など、事業の資本費用が含まれる場合があります。 住宅所有者が金額を調整するために、改修または部屋の追加を元のコスト基準に追加できます。 資産の購入または販売に関連する法的費用、所有権およびエスクロー手数料、譲渡手数料、消費税も、費用ベースを調整するために使用される場合があります。
資産の所有者は、資産の販売に関連するコストを使用して、調整済みのコスト基準に達することもできます。 資産の販売に関連する一般的な費用には、ブローカー手数料、売り手手数料、または商品を買い手に出荷するための費用が含まれます。 これらの費用を資産の元の購入価格に追加すると、調整後のコスト基準が高くなり、売却時に支払うべきキャピタルゲイン税の額が減少します。
コストベースへの控除の計算
資産に直接相関する資産化されたコストを差し引くことにより、コストベースを調整することもできます。 資産の原価基準を削減する一般的な費用には、減価償却、資産の損傷または盗難が含まれます。 資産の原価基準を調整するために、減価償却または償却も使用できます。 事業主は、購入時または売却時にこれらの控除の税制上の恩恵を受けるオプションがあります。資産の価値への控除を含む調整された費用ベースは、投資家または事業主にとって利益がある売却が行われた後の総投資額の損失です。 これらの損失は、毎年一定額まで課税所得を減らすために使用でき、超過した損失は将来の年度に繰り越されます。
