富裕層（HNWI）やその他の人々が法的に所得税の負担を軽減するために、両方が手を携えていますが、タックスヘイブンとタックスシェルターには重要な違いがあります。 タックスヘイブンは、個人または企業が資産を大規模にオフショアに保持することにより税金負債を削減できるようにする、緩いまたは存在しない税法があることで知られている世界中の場所です。 税務シェルターは、単に自国の税制内の納税義務を最小限に抑える投資口座、証券、投資、および税務計画戦略です。
タックスヘイブン
タックスヘイブンは、国、州、または地域にかかわらず、厳格な税法を持たない単なるロケールです。 場合によっては、これらの場所には所得税がまったくないか、非常に低い税率が課されます。 タックスヘイブンの使用は世界経済で非常に普及しているため、何らかの形でタックスヘイブンの利点を活用していない多国籍企業を見つけるのは困難です。
ただし、これらの非課税利益の大部分は大企業だけのものではありません。 一般に、タックスヘイブンは非居住企業や個人にオフショア銀行サービスも提供しています。 オフショアの銀行口座や信託に簡単にアクセスできることに加えて、外国人は国際ビジネス企業（IBC）またはオフショア企業を簡単に設立できます。 多くの場合、これらの事業体は一定期間免税が保証されています。 たとえば、ドミニカ国では、両方のビジネスタイプに、設立日から20年間の免税の権利があります。
オフショア金融商品は、多くの人が魅力的だと感じるレベルのセキュリティと匿名性を提供します。 HNWIが企業の利益ではなく個人の富を保護したい場合でも、タックスヘイブンにより、個人資産を所有して身元を保護するシェル企業を簡単に作成できます。 たとえば、裕福な人が財産の大部分を所有しているが、それが彼に個人的に接続されることを望まないと仮定します。 彼は、タックスヘイブンに拠点を置くオフショア会社を別の名前で作成し、所有権をその会社に譲渡することができます。 何らかの理由でプロパティの所有権のドキュメントを確認すると、シェル会社の名前のみがリストされます。 ほとんどのタックスヘイブンによって施行されている厳格なプライバシー法のため、シェル会社の所有者を確認しようとする試みは失敗する可能性があります。
タックスヘイブンの使用は技術的には合法ですが、内国歳入庁（IRS）によって広く眉をひそめられており、オフショアバンキング活動の啓示は一般の人々にはあまり見られていません。
一般的なタックスヘイブン
富裕層や所得から課税を保護しようとする成功したビジネスで人気が高まっているタックスヘイブンは世界中に数多くあります。 最も広く知られているタックスヘイブンの2つは、ケイマン諸島とバミューダ諸島です。 熱帯の楽園であることに加えて、どちらも企業の利益を完全に保護します。 どちらの国にも法人税率はありません。つまり、これらのタックスヘイブンに拠点を置く子会社を持つ企業は、米国で35％の法人税を支払うのではなく、資産を無税で安全に保持できます。
スイスの銀行口座のハリウッドのステレオタイプは依然として大部分が正確であり、多くの裕福な個人がスイスに集まって収入から課税と身元を世界の索好きな目から守っている。 ルクセンブルグはあまり知られていないタックスヘイブンですが、Apple、Inc.が積極的に使用しており、この重要な収益源に対する税制優遇の見返りとして、ルクセンブルグに拠点を置く子会社を通じてiTunesのすべての販売を指揮しています。
イギリス領ヴァージン諸島（BVI）は純粋なタックスヘイブンと見なされます。なぜなら、オフショアバンキング活動によって生み出される収入は政府に直接支払われる年会費のみから得られるからです。 BVIには、法人税、キャピタルゲイン、売上税、贈与税、相続税、遺産税はありません。 実効所得税率はゼロです。 しかし、多くの国がこのタックスヘイブンの使用を取り締まり始め、小さな島国との税情報交換条約に署名し始めています。これは、アカウント所有者の匿名性がそれほど安全でないことを意味します。
タックスシェルター
タックスヘイブンはしばしば謎に包まれているか、裕福で有名な人だけがアクセスできるように見えますが、タックスシェルターは一般的にあらゆるストライプの納税者によって使用されています。 タックスシェルターは、特定の投資タイプまたは戦略を使用することにより、法的に税負担を軽減する方法です。 税務シェルターは一時的なものであることが多く、将来のある時点で所得税の支払いが必要になりますが、税率が一般的に最高である所得年の間に納税義務を制限したい人にとって非常に便利なツールになります。
税控除投資商品とは、投資に対して課税を繰り延べるものです。 ドルが得られた年に寄付金に所得税を支払う代わりに、通常は何年も後に引き出された年の課税所得に含まれます。 退職後は多くの人が低い税率になります。そのため、税繰延勘定に給与を拠出すると、退職後に低い税率を支払うことができる一方で、現在の納税義務を軽減できます。
個人および企業は、特定のタイプの投資ビークルを投資タイミングと組み合わせて納税義務を最小限に抑える、税を保護する投資手法を利用することもできます。 たとえば、米国の税法では、1年以上保有されている投資からの利益は、通常の収入としてではなく、キャピタルゲイン率で課税されます。 これら2つの税率の差は最大20％になる可能性があるため、多くの人は短期的な利益に対して高い税率を支払うことを避けるために、買い持ち投資戦略を採用することを選択します。
一般的なタックスシェルター
一般的なタックスシェルターには、従来の401（k）やIRAアカウントなどの退職貯蓄プランが含まれます。 いずれの場合も、寄付は税引前ドルで行われ、口座名義人は引き出し時に資金に所得税を支払うだけです。 IRS規制は一定の年齢より前に出金を制限しているため、アカウント所有者が退職し、収入が減るため、これらの資金はしばしば出金時に低い所得税率の対象となります。
国債または地方債に投資するミューチュアルファンドも一般的な税務シェルターです。 これらのドルが得られたとき、あなたはまだ初期投資に対して所得税を支払っていますが、これらの負債証券によって生み出された利子は連邦所得税を免除されているので、あなたの投資は非課税の年間所得を生み出します。
租税回避投資戦略は多くのシナリオで使用できます。 401（k）またはIRAファンドを使用して株式または投資信託に投資すると、退職後の撤退まで、課税から利益を一時的に保護します。 さらに、多くの投資信託は、税効率を目的として管理されています。 これらの資金は、このタイプの収入が株主の現在の納税義務を増大させるため、配当または短期キャピタルゲインの分配を発行することを避けます。 代わりに、これらのファンドは資産をより長い期間保有し、株主のキャピタルゲイン税率の対象となる少数の長期キャピタルゲイン分配を行います。
