社会保障税とは何ですか？
社会保障税は、社会保障プログラムの資金として雇用主と従業員の両方に課される税です。 社会保障税は、連邦保険拠出法（FICA）で義務付けられている給与税または自営業拠出法（SECA）で義務付けられている自営業税の形で徴収されます。
社会保障税は、米国の社会保障の正式名称である老齢、遺族、障害保険（OASDI）プログラムの下で毎年何百万人ものアメリカ人が受け取る退職、障害、および遺族給付に支払われます。
重要なポイント
- 社会保障税は、毎年何百万人ものアメリカ人が社会保障局から受け取る退職、障害、および遺族給付に充てられます。 132, 900ドル：自営業者は社会保障税の雇用者と従業員の部分に支払いますが、純事業収益の92.35％のみです。 。
社会保障税の仕組み
社会保障税は、従業員と自営業者の納税者の所得に適用されます。 雇用主は通常、この税を従業員の給与から源泉徴収し、政府に転送します。 社会保障のために従業員から集められた資金は、現在基金に支払っている個々の従業員の信託に入れられるのではなく、「従量制」システムで既存の退職者に支払うために使用されます。 また、社会保障税は、配偶者の死亡時に未亡人または未亡人に、または親の死亡時に扶養されている子供に支払われる給付金である遺族給付を受ける権利を有する個人を支援するために徴収されます。
2019年現在、社会保障税率は12.4％です。 税の半分（6.2％）は雇用主によって支払われ、従業員は残りの半分（6.2％）を支払う責任があります。 社会保障税率は、給与、賃金、ボーナスなど、従業員が稼ぐすべてのタイプの所得に対して評価されます。 ただし、税率が適用される所得制限があります。 2019年の社会保障税は、収入から年間限度額132, 900ドルまでとされます。 132, 900ドルを超える収入は、社会保障税の対象にはなりません。
自営業者に対する社会保障税
社会保障税は、自営業者の収入からも取られます。 内国歳入庁（IRS）は、自営業者を雇用主と従業員の両方と見なしているため、12.4％の社会保障税全額を支払う必要があります。 社会保障税は、賃金限度までのすべての純利益に適用されます。 自営業税は、社会保障税とメディケア税で構成されています。 2019年現在、自営業税は15.3％（社会保障税12.4％+メディケア税2.9％）です。 自営業税は、純事業収益の92.35％にのみ適用されます。
例は次のとおりです。人事コンサルティング事業を営むIkeは、事業費が差し引かれた後の年間純利益を20万ドルと計算します。 彼の自営業税率は、92.35％x 200, 000ドル= 184, 700ドルで評価されます。 この金額は上限を超えているため、彼の税金は15.3％x 132, 900ドル（制限）= 20, 333.70ドルになります。 Ikeは、自営業税の半分（20, 333.70÷2 = 10, 166.85ドル）を超える控除を請求できます。 実質的に、彼は自営業税の雇用者部分（6.2％社会保障+ 1.45％メディケア= 7.65％）の払い戻しを受けます。
社会保障税は逆行税であり、高所得者よりも低所得者からの収入の割合が大きくなります。
免除
すべての納税者が社会保障税を支払う必要はありません。 免除は、以下を含む特定の個人グループに対して利用可能です。
- 退職時、身体障害者、または死亡後の社会保障給付金の受け取りに反対する宗教団体のメンバー。非居住外国人-つまり、一時的に学生である米国の市民でも法定居住者でもない個人外国政府のために米国で働いている非居住外国人。彼らが在籍している同じ学校に雇用され、継続的な在籍を条件とする学生。
社会保障税の例
社会保障税は逆行税であり、高所得者の所得と比較して、低所得者の総所得の大部分が源泉徴収されます。 2人の従業員、IzzyとJacobを考えます。 イジーは、2019年の税年度で85, 000ドルを稼ぎ、6.2％の社会保障税を給与から源泉徴収しています。 事実上、連邦政府は、Izzyから6.2％x 85, 000ドル= 5, 270ドルを回収して、退職金と障害給付の支払いを支援しています。
一方、ジェイコブは175, 000ドルを稼ぎます。 社会保障税率は、132, 900ドルの限度まで適用されます。 したがって、ヤコブは退職者と障害者のための社会保障口座への貢献として6.2％x 132, 900 = 8, 239.80ドルを支払いますが、彼の有効な社会保障税率は8, 239.80ドル÷175, 000 = 4.71％です。 年間収入が低いイジーは、6.2％で実質的に課税されます（つまり、5, 270ドル÷85, 000ドル）。 連邦所得税がほとんどまたはまったく適用されない所得水準を獲得している世帯でさえ、給与から社会保障税が徴収される場合があります。 たとえば、特定の年に10, 000ドルの総収入を得る単一の納税者は、所得税の負債はゼロになりますが、社会保障については6.2％を引き継ぐ可能性があります。
