重要なポイント
- 新しいDOLルールにより、中小企業の所有者が従業員に401（k）を提供することがより簡単かつ安価になります。また、自営業者もこれらのプランに参加する資格があります。このルールは、新しい種類の複数雇用主プラン（ MEP）は、異なる業界の企業が同じ地域にいる場合にグループ401（k）を開設できるようにするARPと呼ばれます。同じ業界の企業は、物理的なプレゼンスがある場所に関係なく計画を開くことができます。
ARPの説明
ARPは、複数の雇用主計画（MEP）の新しい形式であり、2人以上の無関係の雇用主が関与する退職貯蓄計画です。 ARPが作成されるまで、MEPは、共通の所有者や業界貿易グループのメンバーシップなど、特定のつながりを持つ雇用主にメンバーを限定していました。 その意味で、MEPは「閉鎖」と見なされます。新しいルールは、同じ地理的領域（都市、郡）に物理的に存在するさまざまな業界の企業を含めるようにルールを拡張することにより、小規模雇用主が従業員に退職プランを提供しやすくします、地域、州）または同じ地理的地域になくても同じ業界の企業。
DOLは、1974年の従業員退職所得保障法（ERISA）の下で以前は不明確なガイドラインを解釈することにより、新しい規則を作成しました。 新しい解釈でも、ARPは依然として「オープンな」MEPではなく、雇用主に共通するのは計画への参加だけであるということを理解することが重要です。 （「オープンな」MEPを許可する保留中の法律については、以下の安全法に関する段落を参照してください。）
3, 800万
雇用主が提供する退職貯蓄プランを持たない米国の民間労働者の数。
新しいルールを破る
新しいDOLルールでは、商工会議所などの雇用主メンバーの「誠実な」グループまたは協会、または専門的な雇用主組織（PEO）によってARPを提供および管理できます。 PEOは、メンバー企業の特定の雇用責任を担う人材会社です。 銀行、保険会社、ブローカーディーラー、記録係、退職プラン商品を提供する会社は、現在参加できません。
誠実なグループまたはPEOは、ARPのスポンサーおよび管理を目的として、メンバー企業のすべての従業員の単一の雇用主として機能します。 許可される退職プランの唯一のタイプは、401（k）などの定義済み拠出プランです。 メンバー企業の従業員と所有者に加えて、有資格の自営業者もARPに参加できます。
善意グループまたは協会
真のグループまたは協会としての資格を得るには、組織は会員企業または労働者の利益のために行動し、福利厚生プログラムの設立に同意する必要があります。 修正プロセスを管理し、メンバーに代わって終了を計画し、他の機能を実行する必要があります。 また、401（k）プランやその他のメリットとは関係のない、密接な経済的またはその他の関連性が必要です。 言い換えれば、利益とは無関係のメンバー企業と共通の利益を共有する真正なビジネス組織でなければなりません。
DOLはさらに、組織の雇用主メンバーが、形態と内容の両方で、福利プランを管理することを要求しています。 真正な組織の例には、地元の商工会議所、または他の地元、州、または国家の専門組織または貿易グループが含まれます。
プロの雇用主組織（PEO）
PEOは、クライアント企業に「利益のために」行動し、連邦税の源泉徴収、内国歳入庁（IRS）報告、給与計算機能、雇用責任などを含むさまざまな金融および人事サービスをクライアント企業に提供します。 多くのPEOはすでにMEPを提供しています。 新しいDOLルールは、基本的に「真正な」PEOが安全な港を提供し、その責任を継続するか、前進させることを開始します。
「誠実」と見なされるには、PEOは4つの要件を満たしている必要があります。クライアントに代わって実質的な雇用機能を実行し、MEPまたはARPを実質的に制御し、各クライアント企業に少なくとも1人の従業員が参加していることを確認する計画し、それらのクライアントとその従業員にのみ計画を提供します。
有資格の自営業者
IRS「One Bad Apple」ルール
1つの潜在的な警告とARPに参加する一部の雇用者に対する障壁は、IRSのいわゆる「1つの悪いリンゴ」ルール（公式には「統一計画」ルールとして知られています）です。間違った情報を提供するなどの間違い。 幸い、2019年7月3日にIRSによって提案された例外は、プランが特定の資格要件を満たしている場合、プランの非犯罪者が免除を請求することを許可し、プラン管理者は通知と犯罪者に是正措置を講じる機会を提供し、違反者が行動を起こさなかった場合、管理者はスピンオフを実施し、内国歳入庁（IRS）またはスピンオフされた計画からの情報要求に応じます。 実装されると、この提案は既存のクローズドMEP、ARP、およびPEOが後援する計画に適用されます。 提案に対するコメントは2019年10月1日です。
安全な法律
新しいDOLルールに基づいてARPに参加するか、PEOを採用するかを決定する際に、現在、連邦議会前に制定された「すべてのコミュニティの退職促進（SECURE）法の設定」として知られる法律の関連部分を検討することもできます。 この法律は、関係のない雇用主によるMEPへのアクセスに関しては、新しいDOLルールよりもはるかに進んでいます。 実際、同じ地理的領域になく、同じ貿易、産業、または職業に属さない企業が同じMEPに参加できるようにする「オープン」MEPを作成します。 この法律はまた、金融サービス会社などの「プールドプランプロバイダー」によるMEPSの管理を許可します。
SECURE Actは下院を通過しましたが、上院では投票されていません。 サポーターは、2019年末までに投票が行われることを望んでいます。
今できること
あなたが従業員の場合、新しいDOLルールについて雇用主に話してください。 上司がそれについて知っていると思い込まないでください。 中小企業の経営者は自分の皿の上にたくさんあり、従業員に退職貯蓄プランを提供したい人でさえ、政府のニュースを研究するすべての目覚めた瞬間を費やすことはできません。
あなたが雇用主または自営業の「労働者」である場合、ARPを提供する目的で、真のグループまたは協会として認定される可能性のある、所属する潜在的な既存の組織を検討してください。 リストの一番上にあるのは、地元または州の商工会議所です。 貿易および産業グループは、他の機会を形成する可能性があります。 地元の組織には、あらゆる業界の企業や企業を含めることができます。 国内グループは、特定の業界に関連している必要があります。
中小企業の所有者（自営業者の所有者は資格がありません）として、ビジネスニーズを満たし、パッケージの一部としてARPを提供するPEOの採用を検討することができます。 PEOの詳細については、全米職業雇用者協会（NAPEO）のPEO選択ガイドラインをご覧ください。
ボトムライン
これらの利点にもかかわらず、ARPへの参加を検討する際には注意が必要です。 「1つの悪いリンゴ」ルールに対するIRS例外が実装されるまで、および別の協会メンバーの行動によりあなたの会社が罰せられる可能性があります。 SECURE Actは今年法律になることは確かではありませんが、新しいDOLよりも先に進んでおり、待つ価値があるかもしれません。 最後に、新しいテクノロジーとソフトウェアを使用して、ARP以外の選択肢を発見することもできます。これにより、自分の退職プランの設定が思ったよりも安くなる可能性があります。
とはいえ、新しいDOLルールにより、中小企業は競争力のある福利厚生パッケージに潜在的に低コストで、こうしたベンチャーに通常伴う事務処理の多くなしでアクセスできるようになります。 少なくとも、ARPは、あなたにとっても会社にとっても理にかなっているかどうかを調べる価値があります。
