3年ルールは、米国の税法のセクション2035を参照しています。 所有権の譲渡を通じて贈与された資産、または元の所有者が権力を放棄した資産は、譲渡が死亡してから3年以内に行われた場合、元の所有者の不動産の総額に含まれることを規定しています。 贈与された資産が要件を満たしていない場合、資産の価値は元の所有者の死亡時に不動産の価値に加算され、その価値とそれに課される不動産税が増加します。
3年ルールの内訳
3年ルールは、財産税を回避しようとして死が差し迫ると、個人が子孫または他の当事者に資産を贈与することを禁止します。 この規則には、この3年間に贈与または譲渡されたすべての資産は含まれず、主に故人が利息を保持する保険証券または資産に焦点が当てられています。
相続税は高くなる可能性があります。 したがって、州を計画している多くの家族は、慎重な不動産計画戦略を立て、受益者または相続人に重要な資産を残す機会と税の費用のバランスを取ります。 相続税は、現金と有価証券、不動産、保険、信託、年金、事業利益を含むがこれらに限定されない、死亡日に所有または利害関係を持つすべてのものをカバーします。
これらの資産の公正市場価値が使用されます。これは、個人が最初にそれらを取得した金額とは異なります（多くの場合、より高い）。 これらすべてのアイテムの合計は、総資産と呼ばれます。 総資産を提出した後、住宅ローンやその他の債務、管理費、資格のある慈善団体、生き残った配偶者に渡される財産など、課税対象の不動産に到着する際に一定の控除が許可されます。 これにより、不動産の純額が算出され、税が計算されます。 2018年の時点で、内国歳入庁（IRS）は、総資産と11, 180, 000ドルを超える過去の課税対象ギフトを組み合わせた不動産の申告のみを要求しています。
3年ルールと贈与戦略
不動産の価値を下げ、最高レベルの課税を避けるために、いくつかの贈与戦略が存在します。 これには、生きている信託の贈与が含まれますが、これに限定されません。贈与は、まだ生きているときに行われます。 贈与するとき、特に価値がまだ増加していない場合は特に、将来実質的に高く評価される資産を配布することが重要です。 これにより、現在の価値が寄付者の財産から除外され、将来の財産からの評価もなくなります。
