Roth 401（k）およびRoth 403（b）プランは、退職時に免税所得が必要で、税金を前払いする意思がある場合に賢明な選択です。 計画の仕組み、その長所と短所、および従来の401（k）および403（b）計画との比較を以下に示します。
重要なポイント
- 雇用主がRoth 401（k）またはRoth 403（b）を提供している場合、今すぐ税金を支払うことになりますが、退職金ではありません。RothIRAとは異なり、Roth 401（k）sおよびRoth 403（b）sは対象外ですアカウントをRoth IRAにロールオーバーすることにより、必要最低限の分配を回避できます。
Roth 401（k）および403（b）プランの仕組み
Roth 401（k）および403（b）プランは、従来のプランとほぼ同じように機能しますが、Roth IRAと同様に税引き後の拠出金で賄われ、課税されます。
Roth IRAと同様に、従業員はいつでも非課税で寄付を撤回できます。 他の出金も、適格なディストリビューションとしてカウントされる場合、非課税となります。 具体的には、従業員は少なくとも59½歳または身体障害者であり、少なくとも5年間Rothを受けていなければなりません。 元のアカウント所有者が死亡した後にRothを継承する受益者には、さまざまな分配規則があります。
2020年の最大拠出額は19, 500ドルであり、年末までに50歳以上の従業員に対してはさらに6, 500ドルの追加拠出金があり、合計26, 000ドルです。 2019年の最大拠出額は$ 19, 000で、さらに追加で$ 6, 000のキャッチアップ拠出金があり、合計$ 25, 000です。 ただし、従業員の寄付のみがRothアカウントに追加できます。 雇用主からの一致する拠出金は、従来の税引前口座に入金する必要があり、撤回時に課税されます。
ロスと従来のIRAおよび401（k）
ロス計画の長所と短所
Roth 401（k）および403（b）プランには長所と短所があります。従来の401（k）sと403（b）sだけでなく、Roth IRAと比較しても。 以下に簡単な要約を示します。
退職後の有利な税務上の取り扱い。 Roth IRAと同様に、Roth 401（k）および403（b）プランへの拠出は税引き後のドルで行われるため、最初の税控除はありません。 ただし、引き出しには免税措置を講じることができます。 これにより、従来の401（k）および403（b）プランに比べていくつかの利点が得られます。 まず、最も明白なのは、非課税所得です。 もう1つは、従来の401（k）からの分配が通常所得としてカウントされることです。これは、退職者の社会保障給付の課税可能性に影響を与え、潜在的に税率を引き上げることができます。
必要な配布を回避する方法。 Roth IRAとは異なり、Roth 401（k）sおよび403（b）sは、従来の401（k）または403（b）アカウントのように、アカウント所有者が70½歳に達した後、必要な最小分布（RMD）の対象となります。 ただし、アカウント所有者が計画の残高をRoth IRAにロールオーバーする場合、生涯にわたってRMDについて心配する必要はありません。 これにより、退職者の柔軟性が向上するだけでなく、従来の計画よりも多くのアカウントを相続人に任せることができます。
すべての雇用主が提供しているわけではありません。 Roth 401（k）sおよび403（b）sはより広く普及していますが、すべての雇用主がオプションとして提供しているわけではありません。 ただし、フルタイムまたはパートタイムで自営業している場合は、独立した401（k）を設立し、それに寄付するお金をロスの寄付として指定することができます。 また、個人事業主としての資格がある場合、これらのプランは他の401（k）プランよりも高い拠出制限を設定できます。
Roth IRAとは異なり、収入に制限はありません。 Roth 401（k）および403（b）プランがRoth IRAより優れている点の1つは、所得制限の対象ではないことです。 2019年に、年間30万ドルを稼いでいる経営者は、Roth 401（k）または403（b）で最大19, 000ドル（50歳以上の場合は25, 000ドル）まで収容できます。 その収入レベルでは、彼らはロスIRAにまったく貢献する資格がありません。
毎年保守的な割合で5％の年間20％の年間$ 19, 000のRoth拠出は、合計で$ 653, 000以上になります。 これには、キャッチアップ貢献や最大許容貢献の増加は含まれません。 さらに、アカウント所有者がロスの適格な流通要件を満たしている場合、そのお金はすべて非課税です。
給与の低い従業員は、収入がIRAの基準額を超えない限り、勤務中のRoth 401（k）または403（b）プランに貢献し、それでもRoth IRAに貢献できます。 2019年には、既婚者で共同で税金を申告し、193, 000ドル未満の修正調整総所得（MAGI）を持っている人は、6, 000ドル、またはキャッチアップ拠出金で7, 000ドルのIRAの完全な拠出を受ける資格があります。 したがって、Roth 401（k）または403（b）とRoth IRAへの合計貢献は、25, 000ドル、または両方のキャッチアップ貢献で32, 000ドルに達する可能性があります。 （2020年については、個人のMAGIは196, 000未満でなければなりませんが、IRAの拠出額は同じままです。）
Roth 401（k）または403（b）に20, 000ドルを寄付し、20年間Roth IRAに6, 000ドルを寄付し、アカウントが年率5％で成長した従業員は、850, 000ドル以上になります。すべて潜在的に非課税です。
ほとんどのシナリオでは、Roth 401（k）sおよび403（b）sは従来の対応物よりも先に出てきます。
どちらが良いか：ロス計画と伝統的計画のどちらですか？
Rothまたは従来のプランを決定する前に、退職時の税率が高いか低いかを知ることが重要であると従来から知られています。 ただし、多くの場合、これは重要ではありません。
たとえば、Sally Saverは24％の税率の範囲内にあり、Roth 401（k）を提供する雇用主のために働いています。 彼女は30年間、ロスアカウントに年間15, 000ドルを忠実に節約します。 しかし、彼女は税引き後の寄付を行っているため、実際には年間18, 360ドルの費用がかかります（金額は非繰延であるため、15, 000ドルに税金3, 600ドルが加算されます）。 したがって、30年の終わりに、彼女はRothの寄付に対して合計108, 000ドルの税金を支払ったことになります。
一方、彼女の友人であるナンシーナウは、従来の401（k）に貢献しています。 ナンシーはまた、24％の税率の範囲内にあり、税引前ベースで行われるため、彼女の寄付に対して年間3, 600ドルの減税を享受しています。 したがって、彼女は30年間で合計108, 000ドルの税金を削減します。 両方の女性が投資で平均5％を稼ぐと仮定すると、退職するまでにそれぞれのプランに100万ドル近くの費用がかかります。
ここで、サリーとナンシーの両方が30年の期間の終わりに計画からお金を引き出し始め、24％の税率枠に留まり、それぞれが年間50, 000ドルを引き出すと仮定します。 ナンシーは彼女のディストリビューションに対して年間12, 000ドルを支払う必要がありますが、サリーは何も支払いません。 両方の女性がさらに30年間住んでいる場合、ナンシーは彼女の401（k）ディストリビューションに対して合計360, 000ドルの税金を支払います。 さらに、ナンシーの分布は、彼女の社会保障給付に対する少なくとも部分的な税を引き起こす可能性があります。
ボトムライン
上記のシナリオは、余裕があれば、弾丸を噛んで、後で支払う代わりに、今すぐ税金を支払うことの利点を示す例です。 税率の変更、寿命、投資パフォーマンスなどの変数も考慮する必要がありますが、このようなほとんどのシナリオでは、Rothアカウントは従来の計画を打ち負かす傾向があります。
ただし、規律のある節約は方程式を多少変える可能性があります。 Nancy Nowは、従来の401（k）にお金を入れることで、減税で年間3, 600ドルを節約したことを思い出すでしょう。 彼女が毎年これらの貯蓄を投資し、そのお金で5％を稼いだ場合、30年後に約240, 00ドルを手に入れることができます。これは、IRAの引き出しにかなりの税金を支払うのに十分です。
