適格年金とは何ですか？
適格年金は、適格退職プランまたはIRA内での使用がIRSによって承認されていることを除き、他の年金と同様です。 これらの年金は、プランスポンサーの投資目的に応じて、固定、インデックス、または変動することができます。 適格年金への拠出は、計画または年金にロス機能がない限り、ERISAガイドラインに従って税控除可能です。
適格年金の仕組み
適格年金は、それ自体が税控除可能なプランではありません。 このステータスを利用するには、認定プランまたはIRA内に存在する必要があります。 適格年金は、プランまたはアカウント内の唯一の手段であるか、同様に提供されるいくつかの他の選択肢のいずれかです。 多くの場合、対象年金は変動契約であり、プラン内で提供される唯一の手段であり、プラン参加者が利用できる選択肢は変動サブアカウントです。
年金の種類
適格年金および非適格年金に加入する製品は同じです。 ただし、非適格年金のルールは異なり、IRSの出版物575で説明されています。非適格年金が部分的または完全に解約された場合、最初の出金は税務上の利益とみなされるため、課税されます普通の所得率で。 すべての収益が引き落とされると、残りのお金（元の投資）は非課税で持ち出すことができます。
非適格プランでの支払いが定期的な支払いの形で行われる場合、各支払いの一部は、税金が支払われない元の投資の返還として扱われます。 支払いの一部は収益とみなされ、通常の所得率で課税されます。 元本に対する収益の正確な割合は、支払いの種類と受益者の年齢に基づいています。
年金は、一般的に固定または可変として構成できます。 固定年金は、年金受給者に定期的に定期的に支払います。 変額年金により、年金基金への投資がうまくいけば所有者は将来のより大きなキャッシュフローを受け取り、投資がうまくいかなければ少額の支払いを受けることができます。 これは、定額年金よりも安定性の低いキャッシュフローを提供しますが、年金受給者はファンドの投資からの強いリターンのメリットを享受できます。
販売手数料、手数料、年金の期間など、他にも多くの考慮事項があります。 年金が適格であるかどうかにかかわらず、59½歳未満の引き出しには10％のペナルティが課せられます。 非適格年金は税引き後のドルで購入されるため、収益のみがペナルティの対象となります。
