米国の税法では、納税者が内国歳入庁（IRS）によって査定された罰金を差し引くことは許可されていません。 IRSの罰則は、通常、所得の誤報告や虚偽の控除や税額控除などの税法の違反について評価されます。 IRSは通常、罰金と納税者が支払うべき残高の利子を査定しますが、この利子は税控除の対象にはなりません。
重要なポイント
- 納税者は、納税申告書にIRSの罰金を差し引くことはできません。罰金は、通常、申告または支払の不履行および不渡り小切手に対して評価されます。承認された支払い計画：納税者は、監査などのIRS税問題の解決に関連する法的費用と費用を差し引くことができます。
IRSペナルティ
地方、州、および連邦の法律に違反したために政府に負っている罰金および罰則は、決して控除できません。 IRSによると、その罰則の目的は、連邦税に関連する違法行為を阻止することです。 また、罰則は、人々がファイルや支払いの義務を怠ることを思いとどまらせます。 IRSは通常、税務監査後に通知を個人に送信し、未払い額に対する罰金と利息の両方を評価します。
ほとんどの場合、不名誉な小切手に対して罰金が課され、納税者が必要な期日までに納税申告書を提出できず、期日までに支払うべき全額の税金を支払い、適切な額の推定税額を支払います。 罰則は違反の種類によって異なります。 たとえば、納税者が期限内に提出できなかった場合、必要な税の5％のペナルティが課せられ、毎月、最大5か月の返済が遅れると請求されます。 IRSは、通常4月15日である納税申告日までに支払われなかった税金に対して0.5％のペナルティを課します。納税者は罰金を差し引くことはできませんが、状況を緩和するための免除を受ける資格があります。 IRSによって承認された場合、ペナルティのすべてまたは一部が緩和される場合があります。 ただし、未払い額が全額支払われるまで利息が発生します。
納税者のアカウントが解決されるまで、支払い不履行の罰金は毎月評価されます。 IRSは、割賦契約が未払い残高を完済し、支払不履行ペナルティの評価を停止することを許可します。
法的費用控除
IRS Publication 535は、納税者が、IRSが罰則を評価した税問題の解決に関連するさまざまな法的費用と費用を控除する資格があると述べています。 また、IRSによって公布された2％の制限を条件として、税務申告書から裁判所手数料を差し引くこともできます。 IRS Publication 529によると、2％の制限では、納税者が控除を項目化すると税務アドバイスの法的費用を差し引くことができると規定されていますが、これらの法的費用はその他の項目別控除の2％の制限に該当します。
その他の罰則
IRSのペナルティは差し引くことができませんが、事業活動に関連する他のペナルティは、確定申告時に企業によって差し引かれます。 たとえば、製造会社が建設契約の不履行により支払った罰金は、通常、事業費として控除できます。
