適格退職プランとは何ですか？
適格退職プランは、内国歳入庁（IRS）の内国歳入法セクション401（a）の要件を満たしているため、非適格プランとは異なり、特定の税制上の優遇措置を受けることができます。 雇用主は、会社の従業員のために、そして会社の従業員のために、このような退職プランを確立します。 これは、雇用主が優秀な従業員を引き付け、維持するのに役立つツールの1つです。
適格退職プランとは何ですか？
適格退職プランについて
適格プランには、確定給付と確定拠出の2つの主なタイプがありますが、2つを組み合わせたプランもありますが、最も一般的なものはキャッシュバランスプランと呼ばれます。 確定給付制度は、従業員に支払いを保証し、雇用主にリスクを負わせて、制度の負債を満たすために適切に貯蓄し、投資します。 従来の年金型年金は、確定給付型プランの例です。
重要なポイント
- 適格退職プランは、IRSの要件を満たし、特定の税制上の優遇措置を提供します。適格退職プランの例には、401（k）、403（b）、利益分配プランがあります。株式、ミューチュアルファンド、不動産、およびマネーマーケットファンドがタイプです。雇用主は、従業員を引き付けて保持するために退職プランを提供します。退職年齢より前に退職プランから拠出を行うと、多くの場合、税制上のペナルティが科せられます。
確定拠出制度では、退職時に従業員が受け取る金額は、就労年数中に自分で投資することでどれだけ貯蓄し、稼ぐかによって異なります。 従業員はすべての投資および長寿リスクを負い、経済的に精通した節約者になることが期待されています。 401（k）は、確定拠出制度の最も一般的な例です。 適格なプランの他の例には次のものがあります。
- 利益分配プラン403（b）プランマネー購入プラン定義済み給付プラン従業員持ち株（ESOP）プラン給与削減簡易従業員年金（SARSEP）簡易従業員年金（SEP）従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）
IRSは、一般的な資格のある計画要件へのガイドを提供します。
適格退職プランと投資
適格なプランでは、プランによって異なるが、通常、上場証券、不動産、ミューチュアルファンド、およびマネーマーケットファンドを含む特定の種類の投資のみが許可されます。 確定拠出制度では、ヘッジファンドやプライベートエクイティなどの代替投資がますます検討されています。 いくつかはすでに利用可能であり、目標日基金にパッケージ化されています。
退職プランはまた、いつ配給を行うことができるか、通常従業員がプランの定義された退職年齢に達するとき、従業員が身体障害になるとき、プランが終了して別の資格のあるプランに置き換えられないとき、または従業員が死ぬとき（その場合、受益者が配布物を受け取ります）。
適格退職プランと税金
適格退職プランは、雇用者に従業員への拠出に対する税控除を与えます。 従業員が給与の一部を計画に繰り延べることができるこれらの計画は、課税所得を減らすことにより、従業員の現在の所得税債務を減らすこともできます。 労働者は定年前または他のトリガーイベントのいずれかが発生する前に資格のあるプランから分配を受け取ることができますが、分配には税金や罰則が課せられることが多く、早期分配を行うのは賢明ではありません。
一部のプランでは、従業員がローンの返済方法に関する厳格なルールの下でプランから借りることもできます。 たとえば、プランルールでは、一定の年数以内にローンを返済すること、労働者がローンの利息（プランに戻る）を支払うこと、従業員が仕事を辞めた場合に直ちにローンを返済することを要求する場合があります資格のある退職プランが関連付けられています。
