必要な最小分布（RMD）とは何ですか？
必要最低限の分配（RMD）は、所有者と定年退職者の適格なプラン参加者が、従来のSEPアカウントまたはSIMPLE IRAアカウントから引き出す必要がある金額です。
2020年の時点で、参加者は72歳に達した年の4月1日までに退職口座からの引き出しを開始する必要があります（2020年以前は、RMDの年齢は70.5歳でした）。 その後、退職者は、現在のRMD計算に基づいて、翌年ごとにRMD金額を引き出す必要があります。
重要なポイント
- 必要最小限の分配とは、税金の影響を避けるために個人が口座から引き落とさなければならない金額です。それぞれからRMDを取得します。
必要な最小分布（RMD）を理解する
RMDは、税金の支払いを避けるために退職口座を使用する人々に対する保護手段として機能します。 必要な最小分配は、退職口座の前年度末の公正市場価値を該当する分配期間または平均寿命で除算することにより決定されます。 IRSには、納税者が引き出す金額を計算するのに役立つワークシートがあります。
一部の適格なプランでは、特定の参加者は、72歳以上であっても、実際に退職するまでRMDの開始を延期できます。
Roth IRAは、税金が既に支払われているため、どの年齢でも出金を必要としません。
投資家は必要な最小分配を撤回しなければなりませんが、その金額を超えて撤回する場合があることに注意してください。 投資家が最初の年に口座の100％を撤回したい場合、それは完全に合法ですが、税法案は衝撃的かもしれません。
必要な最小分布（RMD）を計算する方法
特定の年に必要な最小分布を計算するときは、内国歳入庁のウェブサイトで最新の計算ワークシートを使用していることを確認することが常に賢明です。
異なる状況では、異なる計算テーブルが必要です。 たとえば、配偶者がアカウントの唯一の受益者であり、アカウント所有者よりも10歳以上若いIRAアカウント所有者は1つのテーブルを使用し、配偶者がアカウントの唯一の受益者でありアカウント所有者と同じ年齢のIRAアカウント所有者は別のテーブルを使用しますテーブル。
RMDの計算には3つのステップが含まれます。
- 前年の12月31日の口座の残高を書き留めます。現在の年の誕生日の年齢に対応する計算表に記載されている分配係数を見つけます。 ほとんどの人にとって、この要素数は27.4から1.9までの範囲です。 人が年をとると、ファクター番号は下がります。RMDを見つけるには、ファクター番号で口座残高を割ります。
必要な最小分布（RMD）の例
たとえば、74歳のアカウント所有者であるボブがいて、彼の誕生日は10月1日です。4月が近づいています。 彼の関連するIRSテーブルからの分配係数は、74歳で23.8、75歳で22.9です。
必要な最小分布は次のように計算されます。
RMD = 205, 000ドル/ 22.9 = 8, 951.97ドル
したがって、ボブは少なくとも$ 8, 951.97を引き出す必要があります。
ボブが心に留めておくべきいくつかの他のものがあります。 たとえば、彼に複数のIRA（ラッキーボブ）がある場合、アカウントごとにRMDを個別に計算する必要があります。 Bobが持っているアカウントの種類によっては、RMDを1つのアカウントからではなく、各アカウントから個別に取得する必要がある場合があります。
特殊なケース：継承されたIRA
一般的に、継承されたIRAの場合、アカウント所有者は年齢に関係なく年間分布を取る必要があります。 配布に失敗すると、RMDでなんと50％の税金が課せられます。 配偶者と非配偶者の扱いはここでは異なるため、継承されたIRAに関するIRSガイドラインを確認することが重要です。
