肯定的な確認とは何ですか？
肯定的確認は、顧客が応答し、アイテムの正確性を確認することを必要とする監査問い合わせです。 肯定的な確認には、元の情報が正しいことを確認するか、正しくない場合は正しい情報を提供することによる正確性の証明が必要です。
重要なポイント
- 肯定的確認とは、顧客がアイテムの正確性を確認するために応答する必要がある監査問い合わせのことで、肯定的確認とは、元の情報が正しいことを確認するか、間違っている場合は正しい情報を提供することによる正確性の証明を必要とします。負債、投資、銀行口座、売掛金、および買掛金の金額。
肯定的な確認について
肯定的な確認は、監査人が特定の情報を確認するために使用する確認手順の一部です。 手紙の受取人は、正確さを確認するために返信するか、情報を提供し、監査人に送り返します。 監査人に必要な情報の例には、次の確認が含まれます。
- さまざまな種類の負債の金額と説明残高を含む銀行口座情報在庫額と種類投資または有価証券販売が行われたことを確認するための販売請求書のコピー製品が出荷されたことを確認するための発送請求書の情報またはコピー
確認分析
監査人は、肯定的な確認書を使用して、買掛金と売掛金または会社を確認します。 買掛金は、企業が仕入先に支払うべき短期債務です。 売掛金は、商品の販売のために会社の顧客が負っているお金を表します。 売掛金と買掛金の支払期間は通常30、60、または90日です。つまり、その期間内に支払を行う必要があります。
監査人は、会社と顧客との間で発生したトランザクションをレコードが正確に反映しているかどうかを判断することにより、調査対象の売掛金レコードの正確性を検証できます。 顧客に直接連絡することで、監査人はリストされたアカウントが実際に存在すること、未払いとして表示される残高が正しいこと、および受領済みとしてマークされた支払いが正しいことを確認できます。
売掛金は短期資産であり、企業が銀行からの融資や融資を得るための担保として使用できます。 結果として、売掛金が監査され、販売が行われたことを確認し、販売からの資金が期日どおりに回収されていることを確認することが重要です。
会社が買掛金記録を監査したい場合は、債務または債権者の支払いに関連する出資金を確認する必要があります。 このプロセスでは、請求のレビューと、それらの金額と支払済として記録された支払いとの調整が必要になる場合があります。 さらに、事業者は、正確性を確認するために、前述の金額を支払い口座からの実際の引き出しと照合することを選択できます。
ポジティブとネガティブの確認
肯定的な確認には元のレコードの正確性にもかかわらずサポート情報が必要ですが、否定的な確認には矛盾がある場合にのみ応答が必要です。 否定的な確認要求の際に、企業は口座残高が特定の金額（100, 000ドルなど）でリストされていることを確認するように求められる場合があります。 現在の口座残高が100, 000ドルの場合、追加のアクションは不要です。 残高が異なる場合、違いを説明するために追加情報を提供する必要があります。 負の確認レターは、受信者がレターに記載されているイベントのオプトアウトを希望するかどうかを確認するためにも使用されます。
個人または企業の記録が一般的に非常に正確であると考えられる場合、否定確認がより一般的に使用されます。 通常、否定的な確認を受け取った会社は、厳しい内部要件とビジネス慣行を持っていると考えられています。 その結果、監査員は通常1通の手紙を送るだけで済むため、否定的な確認のコストと時間ははるかに少なくなります。
逆に、手紙の元の情報が正しい場合でも財務記録を提出する必要があるため、肯定的な確認要求がより複雑になります。 また、会社の書籍に誤りがあると疑われる場合、肯定的な確認要求が使用される可能性が高くなります。 ただし、肯定的な確認書は、より正確で、全員が同じページにいる、または同じ財務情報を持っていることを保証するため、複雑な取引ではより一般的です。 たとえば、融資では、監査人は銀行や企業に対して積極的な確認を行い、債務の正確な金額を確認します。
結果として、肯定的な確認は、受信者によって返された明示的な要求であるため、否定的な確認よりも財務情報をより適切に表現する傾向があります。 紛争が発生した場合、肯定的な確認は、情報が確認されたという物理的証拠です。
肯定的な確認の例
内国歳入庁（IRS）による監査のために個人または事業体が選択された場合、納税者は選択した納税申告書に記載されている情報を確認するための記録を作成する必要があります。 監査には、すべての収入源に対する積極的な確認要求、適用された控除の検証、請求された利益または損失の証明が含まれる場合があります。 監査に必要な情報が報告されたものと一致する場合でも、監査要件を満たすためにすべての証拠を提出する必要があります。
