過剰貢献とは何ですか？
過剰拠出とは、退職金制度のレジストラまたは内国歳入庁によって決定される、所定の期間の最大許容拠出額を超える、税控除可能な退職金制度への任意の拠出です。
過剰貢献について
たとえば、401（k）への過度の貢献は、貢献度が低いか、貢献度がより頻繁に発生しないため、少数の退職者が直面する問題です。 2019年の時点で、IRSは従業員が毎年給与から最大$ 19, 000繰り延べることを許可しています。 また、50歳以上の人にはキャッチアップ貢献が認められており、これは年間6, 000ドルの追加で、年間の上限は25, 000ドルに引き上げられます。 IRSによると、これらの制限は2020年に19, 500ドル、6, 500ドル、26, 000ドルに上昇します。
もちろん、それぞれが働く夫婦の場合、これらの金額を2倍にします。 両方のパートナーが50歳以上の場合、2019年は50, 000ドル、2020年は52, 000ドルの合計年間限度額で401（k）の寄付をそれぞれ上限とすることができます。
特に、制限は給与控除にのみ適用されます。 たとえば、雇用主からの一致は、過大貢献にカウントされません。
それでも制限に違反している場合、従業員はそれぞれの会社または計画管理者に過大貢献が発生した翌年の早い時期に通知する必要があります。 従業員への超過支払いと超過拠出による収益を返すのは、プラン管理者次第です。
この通知をできるだけ早く送信すると、雇用主は必要な書類を作成するのに十分な時間を確保できます。 これには通常、従業員の小切手から生じた寄付を税引前ベースで調整し、従業員のW-2フォームの賃金としてカウントすることが含まれます。 これにより、従業員は年次納税期限までに新しいフォームを発行するのに十分な時間を確保できます。
同様に、個人退職勘定（IRA）にも拠出制限があります。 2018年、ロスと従来のIRAの合計拠出限度額は、50歳未満の場合は5, 500ドル、50歳以上の場合は6, 500ドルでした。
過剰貢献の危険性
過剰な貢献を迅速に修正することが重要です。 そうでなければ、しばしば税務上のトラブルが発生します。 税を申告するのに十分な時間内に、影響を受けた従業員に超過額が戻されない場合、従業員は二重課税のリスクを負います。 つまり、超過が発生した年に税金を支払うことができ、翌年も支払う必要があります。
二重課税を回避するために、一部の従業員は、過剰拠出を差し引いた修正申告書に加えて、過剰拠出からの関連収益を提出できます。 ただし、これは増税期限までに行う必要があります。
IRAへの過度の貢献は修正が少し簡単ですが、それでも罰則が科せられます。 従業員は自分のアカウントをそのままにして、来年の制限に向かって過大な貢献をすることができます。 超過分については、毎年6％のペナルティが適用されます。 もちろん、翌年に再び過剰な貢献をしないように、個々の貢献を調整する必要があります。
