保険契約者の余剰に対する純負債の定義
保険契約者の余剰に対する純負債は、保険契約者の余剰に対する、未払いの請求、引当金の推定エラー、未経過保険料を含む保険会社の負債の比率です。 純負債レバレッジ比率とも呼ばれ、保険会社の損失準備金が保険金をカバーしないリスクを表し、保険契約者の余剰に浸る必要があります。 通常、比率はパーセンテージで表されます。
保険契約者の余剰に対する純負債の内訳
保険会社は、保険会社が引き受けた保険契約に関する請求から生じる負債をカバーするために積立金を確保しています。 引当金は、保険会社が一定期間にわたって直面する可能性のある損失の見積りに基づいています。これは、引当金が適切であるか、負債をカバーできない場合があることを意味します。 準備金の額を見積もるには、引き受けた保険の種類に基づく保険数理上の予測が必要です。
ソルベンシーの指標
保険契約者の余剰に対する純負債は、損失準備金が潜在的な負債に対する雨の日基金を表すほど負債を表さないため、損失準備金に基づく比率とは異なります。
保険会社は、財務報告の方法に関して柔軟性があり、損失の積立金を収入の平滑化のソースとして使用できます。 一部の保険会社にとって、負債の大部分は損失および損失調整費用の引当金です。 これらの引当金の見積りは、投資家による保険会社の評価に影響します。 保険会社は、不正であることを意図せずに損失を誤って推定する可能性がありますが、意図的に数値を操作する可能性もあります。
規制者は、特に比率が高い場合、潜在的なソルベンシー問題の指標であるため、保険契約者の余剰比率に対する純負債に注意を払う。 全米保険監督官協会（NAIC）によると、200パーセント未満の比率が許容範囲であると考えられています。 多くの保険会社が許容範囲を超える比率を持っている場合、これは保険会社が利益を支払うために準備金に深く入りすぎている可能性があることを示している可能性があります。
消費者は、NAIC Insurance Regulatory Information System（IRIS）から保険会社のこの比率やその他の比率を見つけることができます。これは、州内の保険会社の財務状態をスクリーニングおよび分析するための統合アプローチを州の保険部門に提供するために設計された分析ソルベンシーツールとデータベースのコレクションですそれぞれの状態。 NAIC委員会に参加する州の保険規制当局によって開発されたIRISは、規制上の注意を最も必要とする保険会社にリソースをターゲットする際に州の保険部門を支援することを目的としています。 IRISは、財務分析や検査など、各州の保険部門独自の徹底的なソルベンシーモニタリングの取り組みに代わるものではありません。
