最小金利ルールとは何ですか？
最小金利ルールとは、2者間のローン取引に対して最低金利を請求することを要求する法律を指します。 最小金利ルールは、貸し手が料金を請求しなくても、任意の料金がローンに自動的に課されることを義務付けています。
最小金利ルールは、少なくとも部分的には、金利がゼロまたは市場金利を下回る家族内ローンによる納税者間の過剰な贈与を防ぐことを目的としています。 このため、借り手と貸し手の関係に関係なく、最低金利ルールが適用されます。 借り手が近親者であっても、最低金利ルールを遵守しない場合、貸し手はIRSからの罰則に直面する可能性があります。 たとえば、貸し手は、利子をまったく収集していなくても、IRSがローンで収集すべきであると考えている利息の金額に税金を課すことができます。 ローンの未払い利子の金額は、納税者の年間贈与限度額にカウントされる可能性があり、その結果、お金に対する二重課税が発生します。
最小金利ルールの分解
最小金利ルールはかなり複雑であり、多数の変更と修正が行われています。 個人ローンと商業ローン、および売り手が資金を提供する不動産の販売には、個別のルールがあります。
貸し手は、元利金の額を超えて受け取った利子を税金で報告する必要があります。
最小金利ルールでは、2者間のローン取引で請求される最低金利が必要です。
最小金利ルールの潜在的な例外
内国歳入法のセクション7872によると、金額が10, 000ドル未満の場合、個人間の直接ギフトローンの規則にはいくつかの例外があります。 ただし、この例外は、所得を生む資産の取得のために行われたギフトローンには適用されません。
最大100, 000ドルのギフトローンも、特定の状況下での規則の例外となる場合があります。 ローンは、家を買うか、ビジネスを始めるために親relativeや子供に与えられなければなりません。 さらに、借り手の純投資収益は年間1, 000ドル以下でなければなりません。
ギフトローンの未払い残高の合計がその年の制限を超えた場合、ローンは利子規則の対象となります。 借り手の純投資収入が1, 000ドルのしきい値を超えた場合、帰属利子規則が適用されますが、純投資収入に対してのみです。
資金の提供が、利子規則に該当する可能性のあるローンとして分類される可能性のある他の事例があります。 継続的ケアのために支払われる料金の一部として高齢者継続ケア施設に付与された資金は、一定の限度を超え、払い戻し可能とみなされる場合、ローンとみなされる場合があります。
現在の連邦金利が他のローンに適用される限り、他のローンの帰属利子は回避できます。 レートは、内国歳入庁によって毎月設定されます。 タームローンの場合、適用されるべき金利は、ローンが行われた日に設定された連邦政府の金利です。 期間が3年未満のローンの場合、短期金利が適用されます。 中期金利は、3年から9年の期間のローンに適用されます。 9年を超える期間のローンには、長期金利が適用されます。
