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長期投資とは

長期投資は、株式、債券、不動産、現金など、企業の投資を表す企業の貸借対照表の資産側の勘定です。長期投資は、企業が1年以上保有する予定の資産です。

長期投資はほとんどの場合、短期投資が売却される可能性が高いという点で短期投資口座とは大きく異なりますが、長期投資は何年も売却されず、場合によっては売却されない可能性があります。

長期投資家であるということは、潜在的に高い報酬を追求するために一定量のリスクを受け入れる意思があり、より長い期間忍耐する余裕があることを意味します。また、一定の金額を長期間拘束するのに十分な資本があることを示唆しています。

長期投資とは、株、債券、不動産、現金など、会社が少なくとも1年間保持する予定の口座であり、会社の貸借対照表の資産側に表示されます。これらは、1年以内に売却されることを意図した短期投資とは異なります。

長期投資の一般的な形態は、A社がB社に大部分を投資し、過半数の議決権を持たずにB社に大きな影響を与える場合に発生します。この場合、購入価格は長期投資として表示されます。

持ち株会社または他の企業が債券または普通株式を投資として購入する場合、それを短期または長期に分類するかどうかの決定は、それらの資産が貸借対照表で評価される方法にかなり重要な影響を与えます。短期投資は時価評価され、価値の低下は損失として認識されます。

ただし、価値の増加は、アイテムが販売されるまで認識されません。したがって、投資のバランスシート分類は、それが長期的であろうと短期的であろうと、損益計算書に報告される純利益に直接影響します。

事業体が成熟するまで投資を続けるつもりであり、会社がその能力を実証できる場合、その投資は「満期保有」として記録されます。投資は原価で記録されますが、プレミアムまたはディスカウントは投資の存続期間にわたって償却されます。たとえば、満期保有投資の典型例はPayPalでした。

長期投資は、減損した価値を適切に反映するために評価減される場合があります。ただし、一時的な市場の変動に対する調整がない場合があります。投資には終了日が必要であるため、持分証券は満期保有として分類されない場合があります。

短期利益を獲得する目的で、1年以内に転売を目的として保有する投資は、現在の投資として分類されます。取引投資は長期投資ではない場合があります。ただし、企業は将来売却する意図を持って投資を行う場合があります。

これらの投資は、予想される販売日が今後12か月以内でない限り、「販売可能」として分類されます。売却可能長期投資は、購入時に取得原価で記録され、その後、報告期間末の公正価値を反映するよう調整されます。未実現保有損益は、長期投資が売却されるまで「その他の包括利益」として保持されます。